第一章 財務分析定義及分類

1、財務分析定義及分類

1.1財務分析定義

財務分析是指以企業的資產負債表、損益表、現金流量表等其他細類財務報表為起點，結合日常工作中發現的實際問題，采用專門的方法，系統的剝洋蔥式分析并評價企業過去和現在的經營成果、財務狀況，最終的目標是將大量的核心數據及企業日常實際經營問題轉化成對特定決策導有價值的信息，以最大限度幫助業務部門和管理層改善決策，減少因決策失誤給企業帶來的不可估量的損失。

1.2財務分析的分類

A.按照分析的目的來分，可以分為投資分析、經營決策分析、信用分析。

B.按照時間來分，可以分為日常分析（如月度分析、季度、年度分析）、定期分析（因管理需要定期組織的專項分析）。

C.按照分析的范圍，可以分為專項分析、全面分析。

第二章 財務分析應避免的誤區

1、財務分析應避免的誤區

1.1.重復報表數據展示：財務分析的目的是要發現問題，促成行動，對報表數據的重復展示沒有太大的意義。

1.2.單純的計算一堆比率：很多人一想到財務分析便會想到各種比率計算，在未充分了解公司的基本情況甚至連報表數據之間的邏輯都沒有系統的檢查情況下，就盲目先把各種比率計算好，雖然比率分析是財務分析的一種方法，但是單純的計算這一堆比率有何意義呢？

1.3.內容紛繁復雜、過分追求形式：財務分析應該精簡，抓住主要需求，不必過于追求專業形式。盡量做到范式報表、個性化的解讀。

1.4.時間性不強：財務分析是及時通過數據分析，找到數據背后的金礦，快速促成行動，一份遲到的財務報告沒有太多的用處。

1.5.使用專業術語、完全脫離業務。財務分析的目的是為了指導業務更好的開展工作，實現公司經營目標，如果分析中全是運用一些專業術語，完全脫離實際業務，那么這份分析就只是為了完成任務。

1.6.數據來源單一、沒有對比或瞎對比：財務分析的基礎數據不能只來源于財務數據，而是需要收集業務現場數據;財務分析如果缺乏數據之間的對比，那么只能叫數據統計，且力度很少，同時也要注意標桿數據的選擇，因此財務分析時財務人員思考問題的模式也要從業務出發，不能只站在財務角度看問題。

1.7.重結果輕過程：財務數據、指標展示的都是企業經營的結果，但是每個指標形成的過程可能差別甚大，所以分析的重點一定是過程。良好的指標后面也可能存在嚴重的漏洞與風險，差的指標背后也可能有值得借鑒的管理方法。這要求財務分析人員擯棄“先入為主”的思想，運用所掌握的數據、資料一步步去偽求真，最終得出對企業財務狀況客觀、公正的評價。

1.8.提供的建議不具有可執行性。財務分析針對所出現問題找到具體的原因后，不能只負責單純的拋出問題，還需要提供解決思路，這樣才能把財務分析上升到經營分析的高度。既然是要促成問題解決，那么必須要有明確的解決措施、具體的責任人，完成時間節點，并且通過跟蹤形成閉環。如果做不到這些，那么財務分析可能變成財務人員自圓其說，無法實現管理改善。

財務數據分析師CFDA（China Financial Data Analyst）

考生通過規定培訓課時，經考試合格，將獲得由中國商業會計學會頒發《財務數據分析師CFDA（中級）專業能力證書》。

通過CFDA課程的學習，企事業單位的財務人員和管理人員能夠通過科學的指標體系和分析方法，結合企業財務數據，構建數據模型，對公司整體經營狀況進行評估，向管理層和業務部門提供財務建議和決策支持，從而優化資源配置和提升企業核心競爭力。