內蒙古自治區人民醫院通過加強對2021年度財務報表進行分析，并把分析結果運用到醫院運營管理，保證醫院的可持續發展。

一、服務質量快速提升、醫療收入穩步增長

2021年在疫情常態化情況下，醫院的醫療收入相比2020年增加了20,234.64萬元，增長幅度達到9.89%，同時，又符合公立醫院改革增長幅度不得超過10%的要求。通過深入細化分析：2021年門急診量比2020年多198,869.00 人次，增加幅度為13.70%；2021年出院病人數比2020年多11,473.00人，增加幅度是14.56%。

究其原因是：

第一，醫院的戰略目標把患者利益放在首位，關注患者，圍繞患者設計醫療和護理服務，通過確定對患者的價值，追求服務和流程的盡善盡美。堅持“以患者為核心”的原則，通過提高醫療服務質量和服務態度，優化服務流程，增加患者的就醫舒適感，提高患者滿意度，吸引更多的患者到醫院就醫。將醫療服務重點放在滿足患者需求上，保證醫院能夠以最小的成本和規范的醫療行為，給患者提供高質量的醫療服務，醫保和患者愿意支付的費用是建立在患者就醫滿足程度的基礎上。

第二，2021年醫院門急診量和出院病人數的增長幅度遠遠高于醫療收入的增長率，且經濟運營效果很好，體現出醫院的經濟與每天從救治的患者那里掙多少錢無關，而是通過提高醫療技術水平和服務質量，每天能夠吸引多少患者。患者是醫院的價值創造者，醫院可持續發展的根本在于其融資能力而不是獲取利潤的能力，沒有患者的醫院就失去了融資能力。融資能力是醫院的最重要能力，而品牌資產和患者資產是醫院融資能力的必要條件。

醫院通過高效優質的醫療技術水平，便捷的就醫流程、合理的收費價格構建自身的核心品牌資產。醫院打造自身的情感品牌，通過品牌的“社交性”情感訴求，提高醫療服務質量，包括技術和態度兩個方面，找到患者就醫體驗的甜蜜點，為醫院提供了豐厚的財務回報和財務業績。

二、醫院收入結構優化明顯

數據分析：

醫院2021年的藥品收入相比2020年增加了1,773.84萬元，增長幅度僅為3.13%；遠遠低于醫療收入9.89%的增長幅度。2021年醫用耗材消耗是53,890.26萬元，相比2020年的51,126.10萬元，增加了2,764.16萬元。

2021年藥品收入的增長幅度相比醫療收入的增長幅度少6.76%，醫用耗材消耗增長幅度僅為5.41%；在疫情防控要求下，醫院消耗了大量額外的醫用耗材，如防護服、醫用手套、鞋套、口罩及各種消殺物資等的前提下，仍然比醫療收入的增長幅度少4.48%，說明醫院對醫用耗材的控制手段非常有效。

2021年，藥占比是26.03%，相比2020年的27.74%，下降了1.71%；耗占比是23.96%，相比2020年的24.98%，下降了1.02%，醫院的有效產出增加2.73%。有效產出就是在保證醫療質量的條件下，醫療保險機構和患者因為患者接受醫療服務向醫院支付的費用，減去消耗的藥品和醫用耗材等需要支付給供應商的變動成本后的利潤。按照2021年醫療收入計算，醫院的利潤增加了6,129.67萬元，醫院把增加的利潤全部用于提高醫務人員待遇和抗疫一線人員補助，實現了公立醫院改革提出的“騰空間、調結構、騰籠換鳥”。相比2020年，2021年醫院的人員經費增加了10,731.86萬元，增長幅度為13.63%，遠遠超過醫療收入的增長幅度3.74%。

醫院有效產出增加的原因有二：

第一、醫院把內部控制作為績效考核的重要內容，嚴格執行內部控制制度，從而保證績效考核數據的真實性和準確性。堅持績效考核是內部控制實施效果的驗證，是對內部控制執行結果的考核。

①將醫用耗材和藥品的控制納入績效考核，對于醫療業務最重要的原材料——醫用耗材，醫院建立規范的存貨管理制度和流程，明確其取得、驗收、入庫、保管、領用、發出、盤點、處置等環節的管理要求，強化入出庫等相關記錄，確保醫用耗材管理全過程的風險得到有效控制。

②加強成本控制，尤其是變動成本控制。按照約束理論，原材料是醫療服務過程中唯一可以控制的可變成本，藥品和醫用耗材就是原材料，就是可變成本。醫院的績效考核方案中，藥品收入和高值耗材收入均不納入對科室的考核，以此控制原材料的使用，效果非常明顯。2021年醫用耗材收入相比2020年增加了953.12萬元，增長幅度僅為3.16%，相比醫療收入的增長幅度少6.73%； 2021年醫用耗材收入占比是13.84%，相比2020年14.75%，下降了0.91%，為應對醫保的“drg/dip”付費奠定了良好的基礎。

③加強醫用耗材和藥品等存貨的預算控制，醫院嚴格控制醫用耗材庫存：一是加強采購前預算管理，核定保險儲備、防止缺貨，保險儲備的關鍵點在于確定缺貨量；二是防止積壓，各品種醫用耗材庫存不得超過一定期限內的定額。

第二、醫保對于部分藥品和高值耗材的帶量采購，大幅度降低了醫院原材料的采購成本。原材料成本分為采購成本和醫療成本，醫院只能控制醫療成本而無法控制采購成本，醫保局帶量采購就是幫助醫院控制采購成本，從源頭上降低醫院的原材料成本，充分體現了醫保局對公立醫院的戰略保護作用，如果沒有醫保局的保護，公立醫院的生存和運營將愈加困難。

       為進一步加強醫院的運營管理，下一步醫院將加強財務分析，并將財務分析與內部控制、績效考核、品牌塑造緊密結合在一起。同時，為提高醫院的有效產出，將帶量采購結余分配納入醫院的績效考核體系。

財務數據分析師CFDA（China Financial Data Analyst）

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