01資產負債表

1、“資產=負債+所有者權益”，就是資產負債表上基本的邏輯關系，也是會計學中最基礎的邏輯關系，稱之為“會計恒等式”。

2、資產負債表主要透露的信息是：公司股東自己的家底有多少、自己公司的財務狀況是啥水平。

3、資產負債表只能反饋截至某個會計時點的財務狀況。 

02利潤表

1、利潤表的基本邏輯：收入扣除所有的成本、費用，就得到最終的利潤。即收入-成本-費用=利潤。

2、利潤表的基本作用：反映公司現在賺了多少錢、這些錢從哪里賺來的，還讓公司在一定程度上了解到公司未來的盈利狀況。

3、利潤表是一個時段的概念。

利潤表顯示公司凈利潤100萬元，這絕不是說公司在出利潤表的瞬間就得到了100萬元，而是說在過去的一段時間內，公司一共賺了100萬元。（注：這里的一段時間可以是月、季度、年度。）

4、利潤表中你可能不知道的知識點：

（1）公司有收入不等于收到現金？

因為公司有很多應收賬款還沒有收回款。

（2）公司收到了錢可能沒有收入？

因為預收了客戶的貨款卻沒發貨，這筆預收款不能算公司自己的資金。

（3）公司有費用也不等于要付出現金？

因為雖然固定資產在不斷損耗，但卻不用給其他人支付款項。

（4）公司支出現金不一定會產生費用？

因為公司預繳了下一年的房租，換回了房屋的下一年的使用權，得到了一項資產，卻沒有在當下產生費用。

5、有利潤不等同于公司有現金流。

6、會計準則雖然對研發支持規定了唯一的記賬方式，但公司卻能通過涉及不同的核算組織結構，來實現不同的會計結果。

注：一家利潤高的公司更愿意把它確權到費用里，就可以減少公司的稅收支出；但對于一些在經營上有困難，或是處在創業階段的公司來說，可能就更愿意把它記在無形資產里，讓自己的財務報表好看一些。

7、利潤表和資產負債表最直接、最表面的聯系是：利潤表當中的一部分利潤有可能被記入資產負債表中的未分配利潤這一項，未分配利潤將兩張表聯系在一起。

03現金流量表

1、三種現金流中，屬經營活動的現金流是最穩定、可靠的。

2、經營活動現金流為正，投資活動現金流為正，籌資活動現金流為負：

基本上是一家發展健康的公司，因為它的經營活動不錯，投資獲得了一些收益，同時，它在給銀行還錢或者給股東分紅。

3、經營活動現金流、投資活動現金流、籌資活動現金流均為正：

如果沒有大的投資計劃，這家公司就將坐擁一大筆“用不著的閑置資金”，這注定會弱化其盈利能力，其未來發展未必順暢。 

4、經營活動現金流為正，投資活動現金流為負，籌資活動現金流為正：

對這類公司來說，投資風險是它們最需要關注的，投資風險不僅來源于投資方向的選擇，也取決于是否能在投資過程中有效地控制投資的規模和節奏。

5、經營活動現金流為正，投資活動現金流為負，籌資活動現金流為負：

不僅要關注這類公司的投資方向、投資規模和節奏，還要關注它的經營活動，因為這個企業所有的現金流都維系在它的經營活動上。

6、經營活動現金流為負，投資活動現金流為負，籌資活動現金流為正：

初創階段的公司很有可能表現出這種現金流情況，因為它一方面很依靠經營活動創造現金流，另一方面又需要不斷投資，依靠現金的籌資生存下來。

其次，衰退的公司也有可能會處在這個階段，雖然營運能力已經衰退，但卻仍在投資、籌資，尋找新的業績增長點。

7、經營活動現金流為負，投資活動現金流為正，籌資活動現金流為正：

投資活動的現金流可能來自投資收益，也可能來自處置固定資產、無形資產和對外投資所獲得的收益，若是后者，那么這公司未來的風險可能很高。

8、經營活動現金流為負，投資活動現金流為正，籌資活動現金流為負：

這樣的公司，在變賣資產的同時還要還債，日子肯定非常難過。

9、三種現金流都為負：

沒有任何一家公司可以長期處于這種狀態下持續存活。

04總結

資產負債表、利潤表、現金流量表，這三大財務報表實際上站在了兩個不同維度上來分別呈現公司的基本全貌。

第一個維度是，現金流量表描述了一家公司能否生存下去，即所謂風險的視角。

第二個維度是，資產負債表和利潤表展示了這家公司有多少家底、有多少收益，即所謂收益的視角。

我們要了解一家公司的基本全貌，這兩個維度缺一不可。

同時，公司還需要第四張、第五張和第六張或更多的財務報表嗎？

當然需要，如您作為公司經營者或管理者來說，這三大財務報表還不能清晰反映公司經營數據，需要更細的財務經營數據報表。

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