一、輕松看懂財務報表

對于專業財務人員看懂財務報表很簡單，但是對非專業的人員來說看懂財務報表往往是比價復雜，輕松看懂財務報表分三步走：

第一步：先看審計報告。

閱讀審計報告是為了判斷財務報表是否可信。閱讀時需要注意從審計意見中找到關鍵字“公允”，要看審計意見是否超過三行，要確認注冊會計師對公司財務報告出具了“標準無保留意見”的審計報告。

“標準無保留審計意見”代表著一個專業的審計團隊經過一定期限的審核、查對及驗證后出具的專業意見，意味著被審計公司得到了一張“合格證書”。

如果某家公司的審計報告顯示頻繁的更換會計事務所，在審計報告中相關會計師顯示“無法表示意見”，那么該公司的財務報告可信度必然大打折扣。

第二步：看凈資產增長。

分析凈資產是為了初步判斷企業運營發展的實際情況。如下表：

從上表中可以看出，與2011年年末比較，該公司資產增長了13.93%，負債增長了60.19%，凈資產增長了11.22%。資產增長額為26369萬元，其中：負債增長6312萬元，占23.9%；凈資產增長20057萬元，占76.1%。可見，該公司凈資產增長是資產增長的主要動力。

第三步：分析利潤和現金流量

企業投入和運營資產開展業務取得的經營成果如何，衡量尺度之一是凈利潤，衡量尺度之二是經營活動現金流量凈額。

利潤和現金流量一般是正值數值越大越好，但是在數據背后也要關注利潤或現金流的來源渠道，是營業收入流向還是非營業收入流向。但是現金流量也會常出現負值，對負值要具體分析產生原因，造成經營活動現金流量為負的成因主要有兩個：確認收入與收到現金的時間落差所致，已確認的收入在年末尚停留在應收賬款狀態；擴大生產經營規模增加經營收入所致，增加的經營收入在年末尚停留在存貨狀態。

二、要看清財務報表背后的管理問題

1、好的管理來源與好的決策

企業管理是規劃和控制經營運作的活動，核心問題是決策。

好的管理始于好的決策。反之，再好的管理也很難扭轉一個措施的決策。

財務報表是經營運作狀況的“晴雨表”，只有解決財報數據才能真正判斷經營成果。

老板需要利用財務報表，對企業經營運作和外部環境變化進行“雷達掃描”，跟蹤過去決策的實際效果，制定和調整當前的經營策略，發現經營過程中是否有任何的預警信號。

經營管理中，很多老板對于財務報表的概念停留在這張表是對政府的形象報表、對銀行的融資報表、對稅局的稅務報表，唯獨不是自己經營企業的決策報表。對于企業很多關鍵經營策略不是從財務報表的數據信息作為依據，而是自身“經驗”、“直覺”或“第三方說”作為重大決策依據。

2、影響企業經營成敗的關鍵“三大指標”

影響企業經營成敗的關鍵三大指標：凈利潤、現金流量和有效擴張。管理上的三大目標——“生存”、“發展”及“獲利”的實現需要依靠凈利潤支撐的“盈利性”、現金流量支持的“安全性”以及有效擴展的“成長性”。

其中，凈利潤指引企業通過創造營業收入和控制成本費用完成獲利目標的進度。管理者可以從月報中的利潤數據查看每月獲得利潤以及累計的年度利潤。

現金流量指引企業通過查看經營活動創造的現金流量凈額、以及投資活動、籌資活動收入。管理者可以從月報中的現金流量數據查看每月經營活動產生的現金流量凈額，投資、籌資活動產生的現金流量，以及累計的年度現金流量。

凈利潤這個指標將有助于分析其他兩個指標的變化利弊。比如，凈利潤減少、營業收入減少，究竟是市場需求變化、競爭格局變化，還是定價策略、營銷策略問題，或是產品質量問題；對于費用增加的原因也應進一步深入分析，到底是原材料價格上漲、還是成本控制問題，或是各類費用增加等。

3、財務報表分析對比的維度要全面考量

企業經營運作不可能向瑞士手表那般精準。企業運營節奏會不斷隨著外部環境和內部條件的變化，以及企業戰略的調整而出現不同程度的波動。

分析財務報表的波動時要多維度，首先財務報表要同期對比，同時各年度財務對比的口徑標準要一致，對比口徑標準一致性很關鍵。很多企業的財務總監一旦出現調整，財務的口徑標準就會出現不同，作為管理者不去及時糾偏的話，依據這樣的財務報表所做出的經營決策就會出現同等的程度的偏差。其次，財務報表要敢于與同業、同規模的平均數據作對比，很多企業財報往往定位與自身對比，這樣沒有錯，只是容易忽略同行業、同規模的財務數據，沒有這些對比容易讓企業經營者陷入到“自我”小境界中，而忽視市場的大格局和大趨勢。

財務數據分析師CFDA（China Financial Data Analyst）

由中國商業會計學會頒發，通過全國統一考試的學員將同時獲得商業數據分析證書，該證書是由人社監制，省級職業技能鑒定指導中心簽章頒發《人力資源和社會保障部專項職業能力證書》。

通過CFDA課程的學習，企事業單位的財務人員和管理人員能夠通過科學的指標體系和分析方法，結合企業財務數據，構建數據模型，對公司整體經營狀況進行評估，向管理層和業務部門提供財務建議和決策支持，從而優化資源配置和提升企業核心競爭力。