一. 盈利能力分析

1.銷售凈利率=（凈利潤÷銷售收入）×100%；

該比率越大，企業的盈利能力越強。

2.資產凈利率=（凈利潤÷總資產）×100%；

該比率越大，企業的盈利能力越強。

3.權益凈利率=（凈利潤÷股東權益）×100%；

該比率越大，企業的盈利能力越強。

4.總資產報酬率=（利潤總額+利息支出）/平均資產總額×100%；

該比率越大，企業的盈利能力越強。

5.營業利潤率=（營業利潤÷營業收入）×100%；

該比率越大，企業的盈利能力越強。

6.成本費用利潤率=（利潤總額÷成本費用總額）×100%；

該比率越大，企業的經營效益越高。

二. 盈利質量分析

1.全部資產現金回收率=（經營活動現金凈流量÷平均資產總額）×100%；

與行業平均水平相比進行分析。

2.盈利現金比率=（經營現金凈流量÷凈利潤）×100%；

該比率越大，企業盈利質量越強，其值一般應大于1。

3.銷售收現比率=（銷售商品或提供勞務收到的現金÷主營業務收入凈額）×100%；

數值越大表明銷售收現能力越強，銷售質量越高。

三. 償債能力分析

1.凈運營資本=流動資產-流動負債=長期資本-長期資產；

對比企業連續多期的值，進行比較分析。

2.流動比率=流動資產÷流動負債；

與行業平均水平相比進行分析。

3.速動比率=速動資產÷流動負債；

與行業平均水平相比進行分析。

4.現金比率=（貨幣資金+交易性金融資產）÷流動負債；

與行業平均水平相比進行分析。

5.現金流量比率=經營活動現金流量÷流動負債；

與行業平均水平相比進行分析。

6.資產負債率=（總負債÷總資產）×100%；

該比值越低，企業償債越有保證，貸款越安全。

7.產權比率與權益乘數：

產權比率=總負債÷股東權益，

權益乘數=總資產÷股東權益；

產權比率越低，企業償債越有保證，貸款越安全。

8.利息保障倍數=息稅前利潤÷利息費用=（凈利潤+利息費用+所得稅費用）÷利息費用；

利息保障倍數越大，利息支付越有保障。

9.現金流量利息保障倍數=經營活動現金流量÷利息費用；

現金流量利息保障倍數越大，利息支付越有保障。

10.經營現金流量債務比=（經營活動現金流量÷債務總額）×100%；

比率越高，償還債務總額的能力越強。

四. 營運能力分析

1.應收賬款周轉率：應收賬款周轉次數=銷售收入÷應收賬款；

應收賬款周轉天數=365÷（銷售收入÷應收賬款）；

應收賬款與收入比=應收賬款÷銷售收入；

與行業平均水平相比進行分析。

2.存貨周轉率：

存貨周轉次數=銷售收入÷存貨；

存貨周轉天數=365÷（銷售收入÷存貨）；

存貨與收入比=存貨÷銷售收入；

與行業平均水平相比進行分析。

3.流動資產周轉率：

流動資產周轉次數=銷售收入÷流動資產；

流動資產周轉天數=365÷（銷售收入÷流動資產）；

流動資產與收入比=流動資產÷銷售收入；

與行業平均水平相比進行分析。

4.凈營運資本周轉率：

凈營運資本周轉次數=銷售收入÷凈營運資本；

凈營運資本周轉天數=365÷（銷售收入÷凈營運資本）；

凈營運資本與收入比=凈營運資本÷銷售收入；

與行業平均水平相比進行分析。

5.非流動資產周轉率：

非流動資產周轉次數=銷售收入÷非流動資產；

非流動資產周轉天數=365÷（銷售收入÷非流動資產）；

非流動資產與收入比=非流動資產÷銷售收入；

與行業平均水平相比進行分析。

6.總資產周轉率：

總資產周轉次數=銷售收入÷總資產；

總資產周轉天數=365÷（銷售收入÷總資產）；

總資產與收入比=總資產÷銷售收入；

與行業平均水平相比進行分析。

五. 發展能力分析

1.股東權益增長率=（本期股東權益增加額÷股東權益期初余額）×100%；

對比企業連續多期的值，分析發展趨勢。

2.資產增長率=（本期資產增加額÷資產期初余額）×100%；

對比企業連續多期的值，分析發展趨勢。

3.銷售增長率=（本期營業收入增加額÷上期營業收入）×100%；

對比企業連續多期的值，分析發展趨勢。

4.凈利潤增長率=（本期凈利潤增加額÷上期凈利潤）×100%；

對比企業連續多期的值，分析發展趨勢。

5.營業利潤增長率=（本期營業利潤增加額÷上期營業利潤）×100%；

對比企業連續多期的值，分析發展趨勢。

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