財務工作包含會計核算、財務分析、預算管理、資金管理、稅收籌劃、投融資等很多方面，如果按照遞進關系，財務的工作內容也可以劃分為三個層面。

第一層是會計核算，要求財務人員如實記錄企業的經營情況，記錄的方法就是按照會計準則編制記賬憑證，然后形成財務報表。這一層是財務工作的基礎，核算的質量決定了后續能否開展更高層級的財務工作，也決定了其他層級財務工作的質量。

第二層是分析預測，通過分析第一層形成的財務數據，發現經營中存在的問題，評估影響的時間以及預計影響的金額，尋求問題的解決方案，并且根據歷史情況進行財務預測。

第三層的風險控制，通過預算管理、稅收籌劃、資金管理、信息化建設等各種管控手段，在確保企業各項業務開展合法合規的同時，將企業的經營風險控制在可以承受的范圍以內。

基于財務三個層面的工作內容以及財務本身的專業性，我認為財務在業務的發展的過程中，發揮輔助支持作用的同時，也需要承擔一部分管控的責任。輔助支撐是需要利用專業知識來補足業務方面對財務的認知不足，管控一方面是要進行風險的控制，另一方面也需要從財務角度對業務的經營成果進行評價。

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01、財務對業務的輔助支撐

o定期的財務數據共享

將財務數據共享給相關的業務部門，主要目的是為了消除部門之間的信息差，這樣各部門在進行溝通的時候，是基于相同的信息來源開展討論，如果業務部門根據業務數據、財務部門依據財務數據，這樣無論溝通多少次，都不會有任何的結果，這些溝通也就是無效的溝通。

財務數據共享的第一個關鍵問題是共享哪些數據？這個其實并不能只是財務根據自身的判斷，想當然的進行輸出，而是需要與業務部門溝通，清楚業務部門的需求。

例如業務部門想知道目前還有哪些沒有收回的應收賬款，同時也想知道這些應收賬款目前是否超期，這些數據可以幫助業務部門了解哪些應收賬款的回款比較迫切，哪些可能會出現壞賬風險，需要加緊催款或是考慮采用法律手段來降低公司損失。但是財務部門沒有了解過業務的需求，只是按照自己的想法發送財務數據，包含收入、成本、費用、利潤，看似數據全面但實際上忽略了最關鍵的部分。這樣的數據很難引起業務部門的重視，久而久之也就會讓業務部門忽視財務部門的作用。

財務數據共享的第二個關鍵問題是定期發送的期間怎樣確定？是一周？一個月？一個季度？還是半年？這個定期發送的期限，同樣也需要和業務部門進行溝通確定。

一般企業周一都會有各部門的例會，例會上各部門負責人都會總結上一周的工作同時討論本周的工作計劃。在進行上一周工作總結的時候，業務部門通常需要給出本部門已經完成的收入情況，這個收入數據是財務提供的？還是業務部門自己整理的？

如果周例會上需要通報收入等相關的財務數據，這些數據是否需要從財務部門統一輸出？這樣就產生了財務數據共享的需求，也就是每周一需要統計各部門實時的收入情況，形成收入周報。

每個月在財務結賬后，也會根據歷史財務數據來進行財務分析，輸出財務分析報告，同樣這些報告也需要將各部門數據進行拆分，將信息同步發送給各部門的負責人，方便各部門負責人了解目前部門的業績完成進度、預算剩余額度、存在的問題和風險等等。

同樣依據不同企業的具體情況以及管理層的需求，還可能有財務季報、半年報等等，這些財務數據同樣也需要和業務部門進行共享，最大限度消除部門間的信息差，避免溝通中因為信息差而引起的歧義，提升溝通效率和效果。

o業務決策的支持

企業的經營中會面臨各種各樣的業務決策，例如是否要關閉不盈利的店鋪、企業的資源是否支持開展新業務、目前的營銷渠道和投入金額是否需要調整等等。在決策的過程中，除了業務部門基于自身專業進行的判斷，也需要財務部門將業務規劃轉化為財務數據，提供直觀的量化結果來展現決策可能導致的財務結果，通過數據來幫助管理層和業務部門進行判斷。

這種業務決策的支持相比上面定期的財務數據共享，時間上更具有不確定性，主要根據業務部門和管理層的需求，同時也很少有固定的模板，需要依據業務模型來搭建財務模型，在模型中填充不同的規劃數據來查看不同選擇產生的不同結果。

這種模型的搭建對于財務專業水平要求更高，同時也要求財務需要理解業務模型。業務開展的前提假設是什么？這些假設怎樣轉讓為財務數據？目前外部環境的變化是否會在未來引起假設條件的變化？變化是否會影響結果？在搭建模型和進行財務預測的過程中，需要考慮的問題很多，這些問題不僅僅局限于財務方面，還涉及很多其他方面，這就需要財務與相關部門進行積極充分地溝通，收集更多的信息來完善模型，確保財務模型邏輯的合理性以及與業務的貼合性。

o解答財務方面的問題

為業務部門解答財務方面的問題，這個可能是日常中最常見的財務支持工作。例如這筆支出沒有發票怎么辦？對方不能開專票只能開普票怎么辦？這樣的發票能不能報銷等等，這些問題是業務部門隨時都會來問的。

如果每天隨時都要解答業務部門的問題，可能不同的人過來的問題都是一樣的，這種重復性的溝通工作會影響財務本身工作的效率，但是也不能不解答。建議將業務部門提出的相同或相似的問題進行歸類整理，視情況對相關部門進行培訓，或者將這些內容納入到新員工的財務培訓中，這樣可以降低對于重復性問題的解答溝通。同時也可以將這些問題以及答案整理到文檔中，在企業內部進行共享，這樣業務部門在有疑問時也可以自行查閱文檔尋求解決辦法。

這些問題其實也可以幫助財務部門來檢視目前企業的流程是否存在缺陷，或者業務中是否存在問題和風險，這些信息可以輔助財務人員進行財務分析，同時也可以幫助財務人員改善現有的流程制度。

02、財務對業務的管控和評價

o財務對業務風險的管控

財務對業務風險的管控，從整體的內控體系搭建來說，可以通過財務分析以及業務日常的提問中發現風險點，或者制度流程設置不合理的地方，通過調整來加以改善，讓業務的流程在管控風險的同時能夠更加順暢。

同時在梳理制度流程的時候，也要關注不相容崗位的職責分離，例如出納不能編制除了現金和銀行存款日記賬之外的賬簿、財務印章和法人人名章不能保管在同一人手中、收貨驗收和倉庫管理需要不同部門負責等等。不相容崗位的職責分離可以降低舞弊發生的風險，避免因為內部管理漏洞給企業帶來損失

定期的財務分析報告中也需要提示經營中業務存在的問題和風險，并且這些問題和風險需要及時和業務部門單獨進行溝通，一起尋求解決方案，避免后續產生更大的損失。找到問題的解決方案只是第一步，后續更重要的一步是需要跟蹤解決方案的落實，在問題解決后重新進行復盤和測試，評估問題是否真的得到了解決。

企業因為業務轉型，原有業務遺留的大量設備目前在倉庫中放置，這部分設備如果一直擱置會增加倉儲成本，同時前期設備投入會直接成為損失。從財務角度可以提出幾種解決方案，第一是將設備整體變賣，但變賣可以得到的收益較低；第二是將設備分類，一部分設備可以在新業務中繼續使用，剩余無法使用的設備變賣處理，這樣減少部分損失。將這兩個方案形成具體的財務數據測算，用數據和業務部門進行討論，確定處理方式，后續跟蹤處理過程，保證盡量縮短處理的時間，降低企業損失。

還有就是企業可能存在一些因為應收賬款回款產生的與客戶方的訴訟，需要關注和跟蹤訴訟的進程，判斷應收賬款回收的進度和風險。

管控風險的關鍵就是對于提出的問題的處理不能僅僅停留在找出解決方案，而是需要關注解決方案能否落實，跟蹤問題解決的進度，對于解決中發現的難題及時聯系各部門溝通處理，加快問題解決的進度，這樣的管控才能說是有效的。

業務中還經常存在的就是資金風險，涉及應收賬款的管理、應付賬款的管理、存貨的管理和周轉、資金來源渠道的拓展等等。

應收賬款的管理在之前的文章中詳細說過，總結起來就是需要在合同審核的階段進行財務介入，審核合同相關的付款條款，評估賬期風險，在回款的過程中進行跟蹤，特別是一些金額大、賬期長的客戶，需要重點關注，定期給業務部門發送應收賬款明細表，提示應收賬款超期的風險，必要時聯系法務部門進行干預，最大限度減少壞賬風險。

應付賬款的管理在于想辦法減少企業的墊款，通過調整付款賬期來將應付賬款的時間點控制在從客戶方收回款項后，所以應付賬款的賬期設置需要參考應收賬款的平均賬期來確定。同時也要考慮對于企業信譽的影響，如果應付賬款賬期過長或者拖延付款，這種行為會對企業信譽產生負面影響，后續會影響與供應商的合作，導致企業可選擇的供應商數量下降或者成本增加。

存貨的周轉需要減少存貨過期、過季導致的跌價損失，也要避免人為管理問題或是舞弊導致的損失。加快存貨周轉可以讓企業的現金流更加順暢，維持企業的正常運營，也能降低存貨毀損的風險。

拓展資金來源的渠道就是在經營之外尋找債權、股權的融資，用這些資金來補充企業經營資金以及未來擴展所需資金的不足。

財務管控業務風險的手段其實有很多，預算管理、稅收籌劃、資金管理、信息化建設實際上目的都是為了將業務規劃化，將業務中容易產生風險的環節納入到流程制度的控制范圍內，通過不同部門的審核來降低風險發生的可能性。

o財務對業務的績效評價

想要評價業務完成的結果，企業通常會設定各類的績效指標，通過量化的數據和非量化的定性指標來綜合評估業務的經營成果。

對于量化的績效指標，通常需要以財務數據為依據，這樣可以避免業務數據可能發生的造假，也能避免業務數據與財務脫離的情況發生。如果企業的財務核算基礎可以保證，那么財務數據作為量化的績效指標是最合理也是最公正的結果。

如果企業暫時沒有績效考核的情況下，可以通過實際的業務部門的預算完成情況或者實際的收入利潤情況來進行評價。

使用財務數據評價業務的經營成果，是從第三方的角度來客觀評價業務的情況，有助于業務部門理解業務數據與財務數據的轉換關系，也可以幫助業務部門真正了解部門的利潤情況。

在缺少財務數據支撐的情況下，業務部門實際很難計算出部門的利潤，因為利潤的計算除了部門本身直接產生的成本費用，可能還要包括分攤的固定成本，這些數據如果財務部門不提供，業務部門是無從知曉的。所以業務部門依據自己部門數據得出的結論可能會過于樂觀估計部門的經營情況，會與財務數據產生較大的偏差，影響后續的業務規劃和預測。

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一般在中小企業中，業務部門對于財務部門缺少一定的重視，如果想要扭轉這種想法，需要花費一定的時間。

在給管理層灌輸財務意識的同時，也要積極與業務部門進行溝通，了解業務部門的需求，依據需求提供財務數據，幫助業務部門解決問題，通過這些手段來不斷加深業務部門對于財務的信任，這種信任有助于財務與業務的配合，也有利于財務部門開展更多的工作。

財務數據分析師CFDA（China Financial Data Analyst）

由中國商業會計學會頒發，通過全國統一考試的學員將同時獲得商業數據分析證書，該證書是由人社監制，省級職業技能鑒定指導中心簽章頒發《人力資源和社會保障部專項職業能力證書》。

通過CFDA課程的學習，企事業單位的財務人員和管理人員能夠通過科學的指標體系和分析方法，結合企業財務數據，構建數據模型，對公司整體經營狀況進行評估，向管理層和業務部門提供財務建議和決策支持，從而優化資源配置和提升企業核心競爭力。