1、狹義的財務報表分析：

以會計核算和報表資料為依據，對企業過去、現在的經營活動、投資活動、籌資活動的績效進行分析和評價。

廣義的財務報表分析：

對企業各種資源的調配、使用和經濟效益進行分析和評價，不斷尋求提高經濟效益的途徑。

02、分析的目的

報表使用者通過了解企業的財務數據、經營成果、現金流量，并結合非財務信息，展開一系列分析活動，為改進財務管理工作、優化經濟決策提供有效支撐。

從內容來看：

（1）盈利能力：收入、毛利、凈利

（2）營運能力：各項周轉率

（3）償債能力：短期、長期

（4）發展能力：增長率、持續性

分主體來看：

（1）股東關心：盈利能力、償債能力、股利政策

（2）債權人關心：盈利能力、償債能力

（3）管理層關心：盈利能力、償債能力、營運能力、增長能力

（4）政府相關部門

分階段來看：

（1）過去：分析歷史趨勢

（2）現在：衡量目前財務狀況

（3）未來：短期、中期、長期目標

03、基本方法

（1）收集信息

內部信息：財務信息、非財務信息

外部信息：行業信息、宏觀環境信息

（2）趨勢分析法

同比變動、環比變動是最典型的趨勢分析法。

將多期同指標財務數據進行對比，確定其增減變動的數額、比例、方向等。

（3）比率分析法

即分析兩項相關財務數據的比值。

典型的有：資產負債率、各項周轉率、流動比率、速動比率、毛利率、凈利率等。

最好綜合多項比率得出企業的經營成果及財務狀況。

（4）因素分析法

依靠生產線的制造類企業電費是一項重要指標。

原油價格對石化、化工類企業是一項重要指標。

有色金屬的價格對整個汽車產業鏈是一項重要指標。

04、分析范圍

（1）資產負債表

分析特定時點的資產狀況，包括資產、負債、所有者權益，代表企業的實力。

（2）利潤表

分析一定會計期間企業的經營成果，代表企業的能力。

（3）現金流量表

分析企業經營活動、投資活動、籌資活動現金及現金等價物的流動，代表企業的活力。

（4）其他

財務報表附注、風險披露信息等。

05、分析步驟

確認財務信息的有效性：

（1）經過會計師事務所審計的報表可信性更高。

（2）事務所的資質、信譽間接反應報表的有效性，今后遇到審計樂視網、康得新的事務所你要小心了。

（3）無保留意見的審計報告。

（4）會計政策穩定、合并范圍合理、編制基礎合適。

比較分析：

（1）報表是企業內部使用、債權人使用、股東使用、還是避稅使用，報表編制的動機很重要。

（2）企業所在行業的特征是什么，對比行業其他標的公司的各項數據及比率，確定財務報表的準確性。

（3）識別可能存在的風險。一個做實業的公司為什么會有大額的投資收益？應收賬款持續增長的前提下為什么現金流卻愈發緊張？其他應收款余額為什么很大？這些可能意味著未知的風險。

（4）對有疑問的地方，需要企業做出說明，并持續跟蹤。

（5）非財務信息有時也很重要。

財務數據分析師CFDA（China Financial Data Analyst）

由中國商業會計學會頒發，通過全國統一考試的學員將同時獲得商業數據分析證書，該證書是由人社監制，省級職業技能鑒定指導中心簽章頒發《人力資源和社會保障部專項職業能力證書》。

通過CFDA課程的學習，企事業單位的財務人員和管理人員能夠通過科學的指標體系和分析方法，結合企業財務數據，構建數據模型，對公司整體經營狀況進行評估，向管理層和業務部門提供財務建議和決策支持，從而優化資源配置和提升企業核心競爭力。