如今的商業社會：環境嚴峻，競爭激烈，瞬息萬變。在這個充滿變數的時代，財務分析工作既令人振奮又充滿挑戰。

之所以令人振奮，是因為它可以使用比以前更好、更先進的工具，實現自動化和在線協作。

之所以充滿挑戰，是因為過時的財務管理依舊盛行，財務分析同事疲于趕赴一個接一個的日程，而無暇停下來去進行思考、改變。

今天，許多財務分析的工作仍停留在上個世紀。財務分析的數據質量堪憂，財務分析同事的工具停留在excel時代，且每日大量的時間被浪費在數據核對和整理上。財務分析同事，仿佛一個消防員：到處“救火”，而缺乏時間去重新思考價值創造這一核心問題。為了解決這一問題，來自英國、美國、丹麥、瑞士、烏克蘭、德國和荷蘭的資深財務專家共聚一堂，就以下問題進行了頭腦風暴：財務分析有哪些類型？財務分析有哪些階段？如何定義這些階段？

1.什么是現代化財務分析？

關于財務分析的角色和目的，國際上有著不同分析類型的定義和專業的討論。不少現代化分析的定義來自于IT專家，而非財務。

如下圖所示，Gartner模型概述了財務分析的不同階段。

專家們認為現代化財務分析從分析開始，并朝著預測與前瞻性布局發展，它的特點是主動性和前瞻性。

什么是前瞻性布局？就是針對可能發生的情況，提早進行排兵布陣。舉個例子：早上，看到天上有烏云，預測，可能要下雨，提醒家人要記得帶傘。

分析烏云不是目的，帶傘才是王道，這就是前瞻性布局。分析的目的，是為了行動！

傳統預算和分析過程仍然是以描述性和診斷性分析為主，時間節點關注在過去而非未來。傳統的差異分析（例如實際與預算的差異原因分析）就是一個很好的例子。

現代化財務分析更專注于面向未來和尋找關鍵KPI。

如何才能更好的面對未來？在過去經驗上提取規律，才能有效預測未來。人非生而知之，第一次見到烏云，就知道會下雨，不是的。而是觀察許多次下雨之前的征兆，了解到烏云和下雨之間的相關規律，進而預測未來。

復盤，是非常有效的總結規律，展望未來的工具。悅財未來也會進一步分享復盤方面的邏輯框架，和實際應用。

深刻的理解業務背后的重要KPI：KPI數量一般不超過10-20個。有經驗的財務分析同事，善于抓住主要矛盾：僅關注20%的KPI即可反映80%的業務結果。二八法則，讓分析更快，更有效。

對于前瞻性布局的階段，專家們做了激烈的討論。大家普遍認為，絕大多數的公司還沒有達到這一階段。并且，越是高級的分析越是需要由人來完成，而非機器所能比擬。

但是，例行的、重復性的工作可以實現機器自動化，從而把人解放出來。

2.財務分析成熟度模型

下圖將財務分析成熟度模型將組織的財務分析階段，分為三種狀態和五個階段。

三種狀態為：

→初級狀態

→中級狀態

→高級狀態

五種階段為：

→基礎階段

→發展階段

→規范階段

→高級階段

→領先階段

1.基礎階段

這個階段有以下特征：

缺乏正式的分析過程

未建立分析矩陣和關鍵KPI

缺乏計劃模型和工具

缺乏BI工具

缺乏業務協作

組織在這個階段的形式可能是初創公司，這個時候，公司的流程、模型、系統和計量方法都處在模糊和野蠻生長的階段。

這種階段也有可能發生在成熟組織內部，當它決定拆分其中一塊業務時。

2.發展階段

這個階段的特征概括如下：

預算起步階段（預算未有效落地）

基礎的分析和報表系統

基礎的分析模型和工具（大多基于excel）

基礎的BI工具

有限的部門協作，高度手工化

基于歷史的，描述性分析為主

所有的組織都經歷過這一階段，這是發展的必經之路。組織有時會停滯在“發展”階段，這種情況往往是因為管理不善、業務文化機制不健全或對分析的投入不足。這會阻礙企業自身潛力和商業競爭力。

3.規范階段

目前全球很多組織都處于這一階段的初期。這個階段有以下特征：

規范的預算流程

規范的分析和報表系統

有效的分析模型、分析系統

初級BI

部分部門協作

嚴重依賴IT支持

分析類型為描述性的（解釋是什么）和診斷性的（解釋為什么）

這一階段分析轉型的特點是相對穩定，公司能在這個階段停留很久。這樣的流程穩定，但非"一流"，它足以應對傳統的預算、分析需求。但是，對于 "一流 "的規劃，它是遠遠不夠的。

4.高級階段

該階段有一流的計劃流程：

全面預算

多維度的分析矩陣，領先的KPI

動因驅動的分析，分析靈活性高

高級BI，系統關聯預測流程

部門高度協作

自助式計劃系統和流程，對IT依賴性低

預測性分析（解釋將會發生什么）

5.領先階段

這是組織應追求的終極目標階段。

整合性預算(IPP)

領先的分析矩陣

整合性的動因驅動（包括橫向和縱向）

計劃流程與BI完全整合

實時預測系統

多路徑分析模擬

前瞻性布局

分析轉型是一個持續的過程。未來我們會看到更多的轉型發生：系統實施、流程重組、分析模型的簡化，常規任務自動化。現代化分析將逐步發展。

目前，大多數組織都還停留在規范階段，而有些組織則正在向先進的一流企業轉型。未來，所有的預算、分析流程將進一步有效整合。財務分析同事的工作，將向大數據分析，企業綜合績效管理等方向邁進。

3.最后

本文中，國際專家對于財務分析階段性的劃分，更關注以下維度：

1. 時間上看，從過去面向過去的分析，逐步發展成為面向未來的分析。完成從分析，到預測的有效跨越。

2. 從行動上看，從過去關注在分析本身，逐步反正成為關注行動轉化，完成從分析，到行動的落地進程。

3. 從系統上看，國際專家非常強調BI系統的組織實施，以及公司各部門聯動與協作。

4. 另外，國際專家強調 Driver based analysis，即關注問題背后的真實動因，在分析中，抓住主要矛盾，抓住真正的問題根源，可以為問題解決，提供最有效的思路。

本文來源：悅財，作者：Larysa Melnychuk

財務數據分析師CFDA（China Financial Data Analyst）

由中國商業會計學會頒發，通過全國統一考試的學員將同時獲得商業數據分析證書，該證書是由國家人力資源和社會保障部監制，省級職業技能鑒定指導中心簽章頒發《人力資源和社會保障部專項職業能力證書》。

通過CFDA課程的學習，企事業單位的財務人員和管理人員能夠通過科學的指標體系和分析方法，結合企業財務數據，構建數據模型，對公司整體經營狀況進行評估，向管理層和業務部門提供財務建議和決策支持，從而優化資源配置和提升企業核心競爭力。