下面重點從財務分析的意義、分析報告要求、分析報告制作流程、注意事項、關鍵指標、杜邦體系等六個方面展開說明。

一、財務分析的意義

1、財務分析是一項財務管理行為，企業財務管理的目的是實現企業價值最大化。

2、財務分析能夠揭示出經營中存在的問題，揭示經營風險。

3、財務分析能夠推動解決業務問題，持續改善。

4、財務分析包括財務分析與非財務分析。

二、財務分析報告的要求（主要指報表格式）

1、版本統一，版面清晰，報表干凈，舒服整潔、直觀。

2、表格制作要有表頭、單位、表體、制表人，做到表格完整。

3、字型：微軟雅黑，字體要求，表頭16號，表體9號，字體清晰，大小適中。

4、計量單位：每個表格要統一，資產負債表和利潤表，原則到角分。

三、財務分析報告制作流程

1、根據各報表數據，進行關鍵經營指標分析。

2、提示經營中某指標變動的驅動因素，使報表使用者了解經營風險，并作出改善措施。

3、一些特殊項目進行說明，并了解其可持續性，使報表使用者了解經營業績持續性。

4、財務人員的專業能力及其對數據的敏感程度要高于管理層，能利潤有效數據說服公司管理層與決策層了解財務工作的重要性，只有他們認同了，才能參與并持續改善公司業績（該項屬于非財務分析的范疇）。

四、財務分析報告注意事項

1、要求思路清晰，思維嚴謹，財務邏輯強。

2、要求工作細心，反復推敲，復核數據正確性。

3、數據要有可比性和連貫性，可用表格或折線圖、柱狀圖表示。

4、學會用不同的方法進行分析，比率法、比較分析法、因素分析法。

5、用簡單明了的文字描述，揭示出報表出現的問題， 要求專業術語。

6、做工作匯報時，用簡單明了的語言，清晰的向決策層說明問題，及解訣方案。

五、財務分析關鍵指標

1、稅負明細表，反映企業稅負情況，并揭示公司各稅種占比，為銷售定價提供參考依據。

2、資產負債率及產權比率，反映企業經營戰略，屬于負債經營還是權益經營為主。

3、總資產凈利率，反映企業運用全部資產獲得的水平。

4、銷售凈利率，反映企業利潤占收入的比重，同時可以反映各成本費用占收入的比重，為經營決策提供依據。

六、杜邦財務分析體系

核心公式：

權益凈利率=稅后經營凈利潤/股東權益-稅后利息費用/股東權益

=稅后經營凈利潤/凈經營資產*凈經營資產/股東權益-稅后利息費用/凈負債*凈負債/股東權益

=稅后經營凈利潤/凈經營資產*（1+凈負債/股東權益）-稅后利息費用/凈負債*凈負債/股東權益

=凈經營資產凈利率+（凈經營資產凈利率-稅后利息率）*凈財務杠桿

根據該公式，權益凈利率高低取決于三個驅動因素：凈經營資產凈利率、稅后利息率和凈財務杠桿。

通過杜邦分析體系，可以全面反映企業的營利能力、償債能力以及財務杠桿。

財務分析報告，反映的是一名財務人員對于企業經營的全方位剖析，它需要財務人員具有很強的專業能力、數據敏感能力、財務邏輯能力、與各部門人員的溝通協調能力、與管理層決策層的組織領導能力、自身的財務創新及不斷探索學習新事務的能力。

財務數據分析師CFDA（China Financial Data Analyst）

由中國商業會計學會頒發，通過全國統一考試的學員將同時獲得商業數據分析證書，該證書是由人社監制，省級職業技能鑒定指導中心簽章頒發《人力資源和社會保障部專項職業能力證書》。

通過CFDA課程的學習，企事業單位的財務人員和管理人員能夠通過科學的指標體系和分析方法，結合企業財務數據，構建數據模型，對公司整體經營狀況進行評估，向管理層和業務部門提供財務建議和決策支持，從而優化資源配置和提升企業核心競爭力。