子公司財務管理制度

第一章 總則

第一條 為了加強起步股份有限公司（以下簡稱“公司”）對子公司的財務管理，提高子公司財務核算，規范財務行為，防范財務風險，促進子公司業務有序健康的發展，現根據《中華人民共和國公司法》（以下簡稱“《公司法》”）《中華人民共和國證券法》

（以下簡稱“《證券法》”）《中華人民共和國會計法》（以下簡稱“《會計法》”）《企業會計準則》等國家法律、法規、規范性文件和《起步股份有限公司章程》（以下簡稱“《公司章程》”）的有關規定，結合本公司的實際情況，制定以下管理辦法。

第二條 本制度所稱子公司是指依法設立的，具有獨立法人主體資格的公司。其設立形式包括：

（一）公司投資設立的全資子公司；

（二）由公司直接或間接持有其 50%以上股份的子公司；

（三）由公司直接或間接持有其股份在 50%以下但能夠決定其董事會半數以上成員的組成，或者通過協議或其他安排等方式實際控制的子公司。

第三條 適用范圍：

本制度適用于公司所屬全資及控股子公司。公司子公司同時控制其他公司的， 應參照本制度建立對其子公司的管理制度，并接受公司的監督。

第二章 基本原則

第四條 公司實行“統一領導、分級管理、獨立核算、按產權關系逐級合并報表”的內部財務管理體制。公司財務中心負責頒布整體規章制度、對子公司財務活動進行指導，檢查以及實施財務監督。公司審計部門負責對子公司進行審計監督；

第五條 子公司財務部應根據《會計法》、《企業會計準測》等國家相關的財經法規的有關規定，對本單位發生的經營活動進行會計核算、實施會計監督，維護資產的安全與完整；及時、準確、完整真實記錄和全面反映本單位的財務狀況、經營成果、現金流量等財務信息；

第六條 各子公司財務部根據公司管理制度，做好子公司財務管理體系、會計核算管理、財務預測管理、資產管理、報送財務報告等管理基礎工作；有效利用本單位的各項資產，努力提高經濟效益。

第三章 會計機構設置和人員管理

第七條 子公司總經理為子公司所屬財務機構的直接領導，子公司財務部由子公司負責規劃和構建，并制定薪酬方案，其人力成本歸集各單位。可根據地域差異、經營規模和業務特點等實際情況進行財務機構的設置和調整，負責所屬子公司的全面會計核算和財務管理事項；

第八條 子公司財務負責人由各單位決策機構審批后，以公司文件形式任命，參與所在單位的日常經營決策，包括且不限于：財務管理、稅務管理和資金管理等工作；

第九條 子公司財務部主要工作職責包括：

（一）、嚴格按照國家財經法律法規制度要求進行財務核算和監督，保證所在公司資產的安全完整；

（二）、依照《會計法》《企業會計準則》《企業財務通則》等國家相關法律法規的有關規定及公司的財務會計制度并結合本單位實際情況，建立各項財務管理制度，完善內部財務控制體系；

（三）、負責組織所在單位財務預算編制，及時對財務預算方案的執行情況進行分析與報告；參與所在單位的經營決策，督促企業各項財務收支活動；

（四）、及時、準確、完整的完成各類月度、季度、半年度、年度報表，根據管理需要不定期報送其他財務報表及資料；

（五）、及時掌握國家及地方稅收知識，完成所在單位納稅計算、申報、和繳納工作；

（六）、定期或不定期向總部匯報本單位財務情況的責任和義務；

第十條 子公司財務人員工作調動或離職，必須與接交人員完成交接手續；辦理移交手續前應將經辦事項結清，并編制詳細移交清單，列明各項移交內容、實施日期等。交接雙方及監交人應簽字確認，移交清單一式三份，雙方各執一份，存檔一份；交接手續，由直接上級進行監交；

第十一條 子公司財務人員應嚴格遵守《會計職業道德規范》的基本要求，加強繼續教育培訓，不斷提高專業素質，依法合規地開展會計核算和財務管理工作。

第四章 財務預算管理

第十二條 公司實行全面預算管理，各子公司應明確本單位預算管理的機構和職責，各子公司預算具體工作參照公司相關規定；

第十三條 財務預算是全面預算的重要組成部分，應通過編制預算資產負債表、預算利潤表、預算現金流量表，充分發揮財務預算的統籌功能，對本單位的經營管理活動、投資活動和籌資活動的預算情況進行綜合反映和評估；

第十四條 各子公司應合理預測年度現金收支、結余與缺口預算，合理規劃現金收支及配置，加強應收應付款的預算控制，提高資金使用效率，同時各子公司財務部應建立資金管理臺賬，及時監控資金使用情況；

第十五條 各子公司應結合本單位經營業務，遵照稅法等相關規定，進行有效規劃。

第五章 會計核算管理

第十六條 各子公司按照《會計法》、《企業會計準測》、《會計基礎工作規范》、《上海證券交易所股票上市規則》等國家相關的財經政策規定以及總部財務制度并結合本單位實際情況，執行各項財務管理制度和財務控制；各子公司依法設置會計賬簿，加強會計監督，確保會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料真實、準確、完整，各子公司財務管理制度不能與總部財務制度沖突或者矛盾，提報總部審批后方可執行；

第十七條 執行規范統一的會計報表，提高公司對外披露會計信息的質量，子公司在日常會計核算和財務管理中所采用的會計核算制度、會計政策及會計估計均應遵循公司統一的財務核算制度，未經公司財務中心批準，不得自行變更。

第六章 資金管理

第十八條 公司采取資金集中管理，各子公司嚴格執行“收支兩條線”，子公司各項資金管理由公司統一進行管理；

第十九條 子公司財務部應切實執行總部的各項資金支付授權及審批制度，嚴格審查付款合同或協議以及相關單據，實施本單位資金支付的財務審核；

第二十條 為加強對資金支付的日常管理，各子公司的資金管理納入全面預算，根據本單位經營總目標的要求編制年度、季度、月度資金使用計劃，并報公司審批后落實執行。公司財務中心對資金使用情況進行整體規劃；

第二十一條 子公司財務部在實施資金管理中要嚴格遵守總部資金管理制度，不得對外提供擔保，不得對外出借資金，不得任意對外投資等，以確保各子公司資產的安全、完整。子公司確需對外提供擔保、對外出借資金以及對外投資等，需取得公司的審批后方

可實施。

第七章 財務報告管理

第二十二條 子公司應及時、準確、完整地向公司資金財務中心報送財務報告，各子公司編制財務報告應根據登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他資料編制，做到數據真實、準確、內容完整。

第二十三條 子公司應定期向公司報送如下報表：

（一）、月度終了3日內完成財務月度結賬工作；

（二）、月度終了4日內上報財務分析報告；

（三）、季度/半年度終了4日內完成財務月度結賬工作；

（四）、季度/半年度終了7日內上報財務分析報告；

（五）、年度終了10日內完成財務月度結賬工作；

（六）、年度終了13日內上報財務分析報告；

第二十四條 子公司應當密切關注發生或者可能發生對本單位經營成果和財務狀況有重大影響的事項，及時對本單位季度、半年度、年度經營業績和財務狀況進行預計并及時上報相關情況。嚴格按照上市公司業績預估時間要求，配合公司完成業績預告；

第二十五條 子公司在公司定期報告未公開披露前應做好信息保密工作，子公司不得隨意提供財務資料以及對外公告財務信息（政府部門、貸款銀行需要報送除外）。

第八章 稅務管理

第二十六條 子公司負責各單位的稅務各項管理工作，關注時效、質量，確保各項稅務做及時、準確；

第二十七條 子公司對稅務工作中的涉稅事項有效協調、推動、提出解決方案，并規范

操作流程；

第二十八條 負責稅務等管理機關的日常溝通，確保各項稅務工作有序進行；

第二十九條 負責子公司業務部門常見涉稅問題的解答，并總結經驗、及時分享。

第九章 財務信息化管理

第三十條 統一信息化規劃建設

財務信息化建設的規劃應根據公司戰略發展和定位來制定，并使其與公司整體的治理目標和信息化規劃相一致；子公司財務信息化建設應堅持“統一規劃、整體推進、分步實施”的原則，積極配合公司財務信息化建設。

第三十一條 統一核算平臺

為了提高財務管理效率，滿足上市公司財務獨立性要求，實現標準化、規范化管理目標，所有納入公司合并范圍的子公司均應按要求完成信息化遷移工作，納入統一的財務信息化體系進行財務核算，全面提升公司整體信息化管理水平。

第三十二條 日常操作管理

子公司財務人員出現新增、崗位變動、離職等情形需對操作權限進行調整，應填寫書面的權限調整申請表，經子公司相關人員審批后，報公司系統管理員進行權限調整操作。

第十章 檔案管理

第三十三條 子公司必須加強對會計檔案管理工作，根據公司的檔案管理規定，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密。

第十一章 財務監督

第三十四條 公司可以通過財務預算控制、財務報表核查、現場檢查、財務審計等財務

監督

手段對子公司的日常業務和經營活動進行監督。公司本部財務部應根據需要對子公司進行不定期財務工作檢查。針對公司下達的財務檢查整改意見，子公司應限期整改并報告整改情況。

第三十五條 年度財務報表審計每年進行一次，由公司選聘的會計師事務所完成。子公司應尊重審計機構的獨立、專業審計意見，并根據其出具的審計調整分錄及時調整本公司的財務賬務和報表。其他專項財務審計主要指公司對子公司某一重大事項的財務

情況進行的專項審計。子公司應根據要求，積極配合其他專項審計工作的開展。

第十二章 重大事項及信息管理

第三十六條 為加強子公司財務管理，子公司涉及重大財務事項應在1日內向公司報告。應報告的事項主要包括：

（一）各子公司發生可能對公司財務狀況及經營成果有重大影響的事項及其他事項應及時向公司報告。重大事項指：資產總額變動占所屬公司最近一期經審計總資產的 10%以上；營業收入變動占所屬公司最近一個會計年度經審計營業收入的 10％以上，且絕對金額超過一千萬元；凈利潤變動占所屬公司最近一個會計年度經審計凈利潤的 10％以上，且絕對金額超過一百萬元；交易所、監管部門以及所屬公司章程規定的其他重大事項。

（二）發生大額資產減值。

（三）發生大額應收款項不能按期收回的情形。

（四）發生大額合同糾紛。

（五）變更會計政策、重大會計估計變更及重大會計差錯更正。

（六）重大財務支出事項。子公司應及時上報重大財務收支計劃、計劃外大額資金支付等情況。

（七）各子公司涉稅風險事項，及接受稅務部門定期 和不定期的稽查檢查類事項，應及時將檢查及稽查結果等情況上報公司。

（八）其他大額訴訟、或有損失類事項。

（九）其他重要事項：除上述以外的其他重要事項，所屬公司參照《上海證券交易所上市公司規范運作指引》《公司章程》以及各子公司章程規定履行相應的審批及報送程序。

第三十七條 各子公司以下財務相關事項應報公司財務部備案：

（一）子公司經審批的財務管理制度和實施細則。

（二）審計報告。

（三）資產評估報告。

（四）資產減值測試結果。

（五）重大財務收支事項的執行結果。

第十三章 附則

第三十八條 本制度自公司董事會審議通過之日起生效。

第三十九條 本制度由公司資金財務中心負責解釋和修訂。

起步股份有限公司

2022年10月13日

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