筆者前幾天突然想起高中時候曾經玩過的一個游戲，名字應該是“商業大亨”。游戲看起來非常簡單，開局你會拿到一筆固定的資金，然后可以在城市選擇合適的位置開設店鋪，利用各種店鋪賺取利潤，最終打敗競爭對手，在這個城市建立自己的商業帝國。

游戲的每個階段都會有一個小任務，例如在期限內完成收入目標、開設的店鋪超過一定的數量、打敗競爭對手等等。這些任務目標由小至大，將引導你完成游戲的最終任務。

當初玩游戲的時候，并沒有思考太多，導致在“固定期限內讓競爭對手破產”這個任務上，嘗試了各種辦法，始終無法過關。

現在回想起來，這個游戲從始至終貫穿著財務思維，從單一店鋪的盈利分析模型、到基于任務目標的財務規劃、資金管理、競爭對手分析等等，幾乎每一個環節都可以用財務分析的方式進行思考。

Q：從冰淇淋店起家，怎樣快速賺取利潤？

游戲開局只有很少的資金，能夠建設的店鋪只有冰淇淋店，我們需要利用這家店鋪來快速積累后續業務擴張所需要的資金。

首先要考慮的是店鋪的選址，冰淇淋店屬于復購率高的商品，想要獲取更多的顧客，就需要挑選客流量高的位置開店。那么首選就是在車站附近的十字路口，車站人流量大，十字路口在此基礎上又增加了潛在的顧客。

如果有幾個合適的位置可供選擇，我們就需要比較租金成本。對于冰淇淋店鋪來說，租金是在成本中占比較大的一部分固定成本。依據本量利模型，固定成本越高，在單位邊際貢獻不變的情況下，需要銷售更多的產品才能保證盈虧平衡。所以在提供的客流量相差不大的情況下，要選擇租金更低的位置開店。

假設每個冰淇淋售價1元，單位變動成本0.3元，店鋪規模較小，只需要一個員工，每周薪資200元，目前有兩個位置可以選擇，A地點每周租金600元，B地點每周租金500元。那么依據本量利模型，A地點開店的固定成本為800元，需要至少賣出1143個冰淇淋才能保證盈虧平衡，如果在B地點開店，則只需要賣出1000個冰淇淋就能盈虧平衡，從成本控制的角度來看，在兩個位置提供的客流量相差無幾的情況下，選擇B地點開店更為有利。

但在搭建盈利模型的同時，還需要關注另一個重要的問題，就是資金的管理。每賣出一個冰淇淋，就會收到顧客支付的現金，不存在應收賬款賬期的問題；變動成本的支付是依據每天的實際銷量進行結算，這樣就避免發生存貨管理的問題，相對簡化了財務管理的內容。除去這兩點，剩余需要考慮的只有初始的店鋪建設成本以及每周需要提前支付的店鋪租金和人員薪資。

在第一周的周一，沒有任何收入的情況下，首先要利用初始資金來支付冰淇淋店建設的費用300元，同時支付場地租金500元和人員薪資200元，然后隨著每天實際的冰淇淋銷量，會產生現金的流入及流出，資金的余額會隨著增加。

假如初始資金只有3000元，周一支付了所有款項后，剩余2000元，冰淇淋店剛開業，客流量未達到預期，第一周只銷售了500個冰淇淋，第一周結算時，資金余額會變為2350元，在第二周的周一，馬上又要支付700元的固定成本，如果第二周依然不能保證冰淇淋店的盈虧平衡，資金余額會在第三周進一步減少，我們需要考慮剩余的資金還可以支持多少周的時間，進行資金的預測和管理，同時我們需要在這段時間里想辦法提升店鋪的客流量和收入。

游戲中也有營銷推廣可供選擇，通常是可以選擇營銷的時長，例如推廣1天、3天、5天的時間。在考慮是否要進行營銷推廣的時候，首先要基于產品的特性來思考是否適合進行推廣，例如冰淇淋的銷售具有季節性，如果是在冬季，即使投入大量的營銷也無法帶來更多的收入。其次，也要站在顧客的角度考慮交易成本，如果針對冰淇淋進行營銷推廣，也只能吸引車站和十字路口附近的客流進店購物，不會吸引更遠地方的顧客，因為沒人會為了購買一個冰淇淋而跨越半個城市。

系統會提供每天的銷量、收入、成本相關數據，可以在營銷推廣的過程中查看營銷效果。店鋪在營銷前的銷量為每周800個，經過5天的推廣，花費營銷費用200元，銷量提升到每周1000個，但由于增加了營銷費用，店鋪依然是虧損的，這時就要思考是否存在其他條件制約了店鋪收入的進一步增加。

因為店鋪本身面積較小而且只有一個員工，那么在一天有限的時間內能夠接待的顧客數量就是有上限的，從早上10點開門到晚上7點關門，客流較高的時間段為中午12點-下午3點、下午5點-晚上7點，每接待一個顧客需要花費20秒的時間，大概每天最多接待顧客在1200-1300人左右，銷量增長到這個數值時，可能就不會再繼續增加了。

這時就需要考慮升級擴建店鋪，升級后店鋪的租金相應增加，變為800元，店鋪增加1名員工導致人工成本增加200元，固定成本合計1000元，同時從資金角度，需要一次性支出擴建成本200元，我們需要按照新的成本數據來重新測算資金的需求，確保資金余額可以維持更長的時間以賺取更多的利潤。

Q：競爭對手出現，怎樣快速占領市場？

當我們擁有了充裕的資金，可以開設大型商超的時候，游戲進一步提升難度，競爭對手開始出現了。如果一個區域內存在兩家商超，提供類似的商品和服務，無疑就會形成競爭關系，需要想辦法來爭取區域內更多的顧客，在確保自身資金和利潤穩定的同時，將競爭對手拖至破產。

商超通常會選擇開設在人流集中的寫字樓或是居住區附近，這里有更多的潛在顧客，同時地理位置的優越和占地面積的增加，也就意味著租金成本和人工成本的上幅度上漲，需要想辦法獲取更多的顧客來增加收入，保證盈利。

當出現競爭對手時，獲取顧客會變得更加麻煩，我們可以考慮通過營銷來提升知名度，但營銷的效果存在不確定性，可能投入并不能獲得預期的回報。也可以考慮開啟價格戰，利用比競爭對手更低的價格來吸引顧客，但這樣通常會陷入一種惡性循環，雙方在競爭中不停的降價，最終都無法盈利，這時就看誰的儲備資金更多，可以在虧損的情況下維持更多的時間，但這種方式消耗的資金，可能會讓企業破產或是減慢后續商業擴張的速度，我們可以換一個思路來考慮獲客的問題。

上面營銷和價格戰，都是基于區域內顧客有限的基礎上來制定的策略，如果換一個思路，我們想辦法增加區域內的顧客總量，這樣是否就能夠提高整體的收入。按照這個思路，我們可以打造所謂的“商圈”。

在同一個區域內，建設娛樂、購物、餐飲等不同的消費設施，利用這種商鋪集中的方式，可以吸引更遠地方的顧客前來消費，同時也可以讓前來消費的顧客在商圈內停留更長的時間，花費更多的金錢，這樣商圈內所有店鋪的客流量和收入都會增長。

在商超的附近建設電影院，增加各類餐廳的數量，新建百貨大樓，吃喝玩樂一條龍，同時競爭對手的商超也在商圈的范圍內，會讓商圈內的設施更加豐富，能夠提升整體的吸引力。我們只要想辦法快速建立商圈，增加商圈內開設的店鋪數量，就能在競爭對手面前占據有利的優勢，這種資金投入比把錢花費在營銷或是價格戰消耗上更加有利。

Q：任務目標？不，是預算目標

系統每個階段都會給出一個任務目標，完成目標才能進入下一階段，這個任務目標，實際上也可以看做預算目標。

在最初建立冰淇淋店的時候，系統的任務目標是四周內賺取1000元利潤。我們把這個目標定為預算目標，按照本量利模型測算，在不擴建店鋪的情況下，想要獲得1000元利潤，四周時間至少要賣出5429個冰淇淋，平均每周需要賣出1357個冰淇淋，接近店鋪的飽和上限。在店鋪開業初期的一周，顯然達不到這個銷量，就意味著我們必須考慮擴建店鋪才能完成這個目標。

如果在前兩周就選擇擴建店鋪，這時客流量并未達到飽和，反而增加了店鋪租金和人工成本的負擔，會讓資金的消耗加速，對后續的發展產生不利的影響，所以應該考慮在前兩周盡快提升客流量，在第二周將客流量提升至最大，然后在第二周末尾或是第三周最初來擴建店鋪，這樣就可以減少前期的成本負擔，盡量將資金留存下來。

當競爭對手出現的時候，系統會要求我們在一定時間內將開設店鋪數量提升到要求的數目。如果我們把開店數量定為預算目標，這時需要考慮的關鍵問題就是資金需求量的問題。

開設店鋪初始需要投入建設資金，同時在第一周需要提前支付本周的房租和人工成本，開設的店鋪越大，這些需要初始投入和支付的成本越多。如果想要快速完成數量的目標，可以在每個十字路口開一家冰淇淋店，這樣很快就能達成任務。但這樣盲目的開店，會影響后續一系列任務的完成，所以店鋪的建設，需要有一定的商業規劃。

可以利用開設店鋪來建立自己的商圈；競爭對手已經開了百貨大樓，那么我們可以在周圍開設其他店鋪，將百貨大樓作為配套設置，把競爭對手變為對自身有利的資源，這樣可以用最小的成本來建設新的商圈。這種帶有規劃的開店，會對后續任務的完成帶來有利的影響。

Q：貸款需謹慎

當企業自造血產生的現金流無法再滿足企業擴張的需求時，還有一種資金來源就是銀行貸款。

但在游戲初期，當現金流還不穩定的時候，對于貸款需要更加謹慎考慮，因為按期無法償還貸款，系統將會判定企業破產，游戲也就結束了。所以通常在企業已經有了一部分穩定經營的店鋪，競爭對手出現需要快速進行擴張時，才會考慮利用貸款來補充資金。

貸款需要考慮的主要有兩個問題，第一是每周支付貸款利息，第二是需要在期限屆滿時還款。每周的貸款利息增加了固定成本，固定成本增加也就意味著銷量需要提升才能維持企業整體利潤。企業需要保證盈利才能有沉淀資金，資金余額增加才能保證按期歸還貸款。

利用貸款開設的店鋪，需要在短時間內快速提升客流量，縮短店鋪初期虧損的時間，保證現金流穩定積累。關注每家店鋪的營收情況，必要時可以考慮關閉一些不盈利的店鋪，這樣可以減少資金的負擔和企業虧損，同時也可以收回一小部分處置收入。

因為系統本身設置的貸款并不是很復雜，所以需要考慮的事項比現實中簡單很多，如果發展順利的話，甚至可以忽略貸款這個資金來源。

Q：外部環境時好時壞

這個游戲最有意思的地方，是每天早上都會有新聞播報，新聞中的信息并不是無用的，每天發生的新聞代表著外部環境的變化，都會對商業環境產生一定的影響。

天氣預報報道寒潮來襲，預計將會持續三天。溫度突然下降，會讓冰淇淋的銷售量降低，同時商圈內的客流量也會受到影響，因為天冷沒人愿意逛街。

因為自然災害導致蔬菜減產，價格上升。這就意味著餐飲店的原材料成本上漲了，邊際貢獻被壓縮，保本點被迫提高，餐飲店的經營壓力增加。如果開設的餐飲店較多，那么企業整體的利潤就會出現明顯的下滑。

國家政策變化，導致銀行調高了貸款利率。貸款利息隨之增加，帶來固定成本的提升，企業的利潤被壓縮，經營壓力增加。

失業率上升，顧客的購買欲望會出現降低，所有店鋪的銷量可能都會下降，需要考慮是否要進行打折促銷來刺激消費，維持店鋪的運營。

這些外部環境的影響，看似和經營無關，但最終都會反映到企業的經營成果中。可能是好的影響，也可能是壞的影響，可能是短時間的影響，也可能一直持續。我們需要根據外部環境的變化來調整店鋪的建設速度、商品的價格等經營策略，保證店鋪能夠正常的經營，企業不會在外部惡劣的環境沖擊下破產。

這個游戲我當初玩了很長的一段時間，從最初的胡亂開店直到資金斷裂破產，后來根據系統的一些提示，慢慢摸索到了一些思路，例如建立商圈、試探性調整價格等等，這些可能是我最初形成的財務思維，只是一些模糊的概念。

現在再回想起來，這個游戲如果從財務的角度進行思考，實際上就是企業從初創到成熟的整個生命周期，其中有很多細節都可以基于財務分析的角度進行思考。

財務數據分析師CFDA（China Financial Data Analyst）

由中國商業會計學會頒發，通過全國統一考試的學員將同時獲得商業數據分析證書，該證書是由人社監制，省級職業技能鑒定指導中心簽章頒發《人力資源和社會保障部專項職業能力證書》。

通過CFDA課程的學習，企事業單位的財務人員和管理人員能夠通過科學的指標體系和分析方法，結合企業財務數據，構建數據模型，對公司整體經營狀況進行評估，向管理層和業務部門提供財務建議和決策支持，從而優化資源配置和提升企業核心競爭力。