小老板需要的財務分析

很多小老板搞財務分析是為了什么呢？

其實他自己也會算個大概，他會對費用很仔細。

比如對每張簽單都會仔細的審批，簽了后，他對費用就能大概估算出來，但有時單多了會記不起來，所以可能 需要有個人來統計。

但他又不好明說，有時會叫費用會計統計什么東西，或是搞個財務分析報告。

所以，你要明白他的意圖。

是想看資金還是想看費用明細？

一般的小老板給個費用明細和資金出支明細就可以了，他會很高興。就是說他吩咐的事一般都有目的，有時候不方便明說。

這時，就看你的悟性，是否能琢磨透他的話。

然后，小老板所有事情他都知道，包括一些采購里面有他的小世界，或是他親戚在管，所有人都向他匯報買什么，賣了多少東西，他心里都有數。

他可能走私賬，換點錢出來，或者說公司里有好幾個小股東，不好明著干，就從工作中私下套點現出來。

你做分析時可能發現，有的材料賣得好便宜，有的材料賣得好貴，分析來分析去，其實就是套點錢出來。

走個賬而已。

所以，有時候你不明白這件事情的時候，你寫分析上報時，他就會說你的分析有問題，他怎么可能告訴你真相。

有時就靠你領悟了，你領悟不了，向老板東問西問，人家心里肯定不舒服嘛。

那他肯定不會告訴你真相（從采購里面套點現出來），對不對？

所以，這就是小公司的問題，除非你是老板的親信，或是你是公司的大總管，什么東西要你簽字，讓你審費用單，什么單都經你手審批。

你大概可以看清公司資金的流向，大的問題有機會弄明白。

如果你只是個小會計的話，什么都不經從你這里走的話，那你怎么知道公司真實情況，人家采購經理、銷售經理、倉庫經理都不會在乎你的。

你怎么能把分析寫得好？

天天自己瞎猜，沒有幾個數據是準的，你怎么可能把分析寫得好呢？

何況你的眼界和見識達不到老板的高度，老板不帶你玩，開會你永遠跟不上老板。

那怕你在公司呆個十幾二十年，你也看不清公司的運作，你怎么能寫出讓老板眼前一亮的財務分析報告呢。

所以，首先你的觀點，見識超過老板時，你寫的東西才能讓他信服。

比如說，我們平時說話，當對方的見識超過你時，才會認為他說的是對的，如果對方的見識沒你高，他講的話你就會認為比較膚淺。

所以，人都是這樣，你的見識比我高，你講得話才會認可，對不對？

這些都是小公司的問題，那集團公司問題又是什么呢？

集團公司的財務分析

集團公司的問題是在于分析太多了，而且底下人員所作的分析沒有掌握需求。

我所說的沒掌握需求是什么意思呢？

你想想看，其實作為集團總裁、總經理，他的工作是很忙的，應該沒有多少時間來看你的分析的。

一般集團下面的子公司財務經理，為了表彰他自己做的好，拼命做個PPT。

有的PPT做得漂亮點，多則二三十頁，從生產運營分析開始講，把二三十頁分析報告發送上來。

財務總監心情好幫你整合一下，心情不好就直接呈上去。

你說，總經理怎么有心情看你這二三十頁的東西呢？

可能想起來，就翻一翻，沒時間就幾秒鐘翻完了。

我自己經歷過的一家集團公司，有7、8家子公司。

有次總裁跟我說：每個子公司都分析這么多東西，都沒時間看。我就說：那就整合成一份PPT算了。

這樣簡單點，然后每月我就把100多頁的PPT整合成不到10頁。

然后，總裁就找時間看，看個十來分鐘，有問題就找我問一下，就這樣。

所以，底下的財務經理都以為自己財務分析做得好，其實到我這里，全部都給刪了，只留下關鍵數據，呈報上去了。

有時我沒說，他們就會越做越詳細，有時做到三四十頁，我就提醒他們說，我只是從三四十頁里，頂多就取二頁數據而已。

當然，我的觀點并不是說財務分析沒用，其實 財務分析你先要明白受眾是誰，什么叫受眾呢？

就像現在的電子廣告，我在上海某地時，接著就推送上海相關的資訊，這叫精準派送。

有的領導需要大而全的，有的需要精簡的，有的需要某個項目的。

所以，不是你想象的財務分析是什么樣子，而是受眾需要什么信息。

財務分析背后的人性陰暗面

世界上很多老板，就算他不精通管理，心里都覺得自己很會管理。

所以，你寫分析提建議，在你的角度覺得是對的，在老板眼里，他比你會管理，你還提什么建議？

說句不好聽的話，站在不同的角度，作不同的分析。

所有老板掛在嘴邊都說：你們要把分析做好啊，財務管理好，創造效益啊。

其實更多的是老板需要數據統計，出貨量啊、生產量啊，或是信息很雜亂。

你只是把數據整合起來，有些敏感的數據他想關注，你只要把他需要的口徑提供給他，而不是按財務口徑去分析，盡管口語化，白話文，老板能看懂的財務分析。

一般小公司的財務報表是面向對外的，向稅局提供個資產負債表、利潤表。

而對內的報表分析， 很多小公司其實就是做個數據統計分析，只是提供老板感興趣的東西。

所以，說實話， 老板需要的分析就是做個數據統計，而不是要你提供什么建議。

特別是你的層次比較低的時候，你提什么建議，說這不好，那不好，老板聽了心里就不舒服。

盡管你的本意是好的，但好心做壞事。

當公司大了后，才會做一些財務分析對外部。

主要是給專業的人看，比如對外的股東啊，對外的監管機構啊，什么資產負債率啊、周轉率啊、償還能力啊、風險啊、增長率等。

總之就是說明公司經營好，符合規定，各項指標，純屬高大尚，就是告訴別人來投資。

這些，可以在網上搜索各種比率來分析。

所以，很多大公司的財務按會計準則來作分析，但老板不懂會計上的專業術語和口徑，說你亂做。

當業務數據口徑和會計口徑不一樣時，數據永遠都是不一致的，比如按會計準則確認收入的口徑，就跟實際的銷售收入不一致時，那老板該相信業務部的數據，還是會計部的？

那么，財務就該按各部門提供的數據作統計。

無論是大公司，還是小公司。不是財務分析要做得怎么樣？而是先要知道是誰要看分析。所以，作分析首先要吸引別人的注意，讓他愿意看下去。

有些情商高的，可以加一些自己的想法。老板感興趣的東西可以寫多一點，如果對方不感興趣，你寫再多也沒用。

要做好財務分析，

先要站在高層的角度思考

處在高層的財務思維是會慢慢接近，低層的差距是很大的。

作為一個財務，要想方法跑上高層去，當然，專業知識是必不可少的，但會做事的同時，也要懂得會做人。

要脫離只會做事的會計層面，如果你都不明白財務分析是做給誰看的，就拼命在那里統計數據，怎么多加幾張圖，結果總會事與愿違。

所以，你先要搞懂受眾是誰？

當公司大了，老板一個人管不過來，一般就需要財務分析和績效考核。

財務分析會看每個部門費用是不是哪里高了？或是有哪些敏感數據有變化，老板一個人管理不過來，他就需要關注這些數據。

公司的本質是什么？其實就是公司大了，當上千人后，老板管理不過來，才會請經理人來管理。

那問題來了， 老板需要知道誰干得好，這時就需要財務分析工具，一個公正的人來告訴他誰做的好，哪個車間產量做得高啊？

所以，財務分析或是績效考核就是一個很好的工具，證明誰做得好，有做事情。人性都有懶惰，就需要考核工具來監督。

但數據分析，是基于歷史數據，知道數據變化也改變不了現狀，老板知道又有什么用呢？

所以，會計做的財務分析更多的作用就是監督考核，除非你是大公司擁有幾十年的財務總監，經驗和見識比老板高的時候，寫的建議，他才看得進去。

大多會計對業務都了解不夠，無法向老板提供更高層次的分析，只是起到數據統計的作用。那么，我的觀點是做財務分析并不是讓你成長多少，而是讓你更多是 通過財務分析這個崗位，你才有機會了解到公司各部門的業務情況，你是通過做財務分析的過程讓你成長，而不是財務分析本身。

做了幾年后，你對公司業務有了解了，熟悉公司運營業務后，將來你可以謀得更高職位的財務崗位。這時你的眼界和見識不一樣了，所做的財務分析才更有價值。

比如說：你作資金分析，你可以向出納了解資金收支情況，分析應付賬款時，可以向應付會計了解是怎么做的？

分析存貨，可以向成本會計了解，存貨是怎么計算的。

這樣，就相當于你在對方的崗位呆了幾個月，有機會了解這個崗位的工作內容。

所以，財務分析是個過渡的。更重要的是一個人的心境，對人性的了解。

有時，你做的財務分析，提的建議，你以為是對的，但觸犯了別人的利益，別人就會覺得你的分析有問題。

會計在會做事的層次轉變為會做人的高情商。所以，在一個社會里，別總活在自己的世界了，比如說清高，那樣就很難做到高層。

財務分析主要分析哪些內容？

大體對內的管理分析，可以分析很多東西，具體可以把資產負債表的每個科目都分析一遍。

比如說，資金情況：資金余額有多少，資金使用情況，收了多少錢，支付了多少錢？收支是否平衡？

應收賬款：應收賬款分析就可以知道，訂單接了多少？開了多少票？銷售毛利是多少？賒銷占有的資金情況，應收賬款比上個月增加了多少，是什么原因增加的。

銷售部門如何控制應收賬款情況，有多少錢是應收未收回來的，業務部門對沒收回錢有什么措施，是否會影響公司的經營情況。

是否需要貸款？

存貨可以分析更多，有多少存貨是有訂單的，有多少是備貨的，有多少是退貨的？或是材料不良導致退貨的，是要追究生產部、采購部責任的。

還有就是分析公司的固定資產情況，有哪些設備正在使用的，使用情況怎么樣？

有哪些是快要報廢的，還有哪些是閑置的，需要處理的。

應付賬款，就可以看我們的應付期限，哪些付款條件是符合公司的經營服務，有哪些是提前支付，是什么原因。

還有就是費用分析、包括管理費用、銷售費用、采購費用、研發費用是按部門劃分，還是按單位劃分，各部門的費用是怎么樣的？有哪個部門費用超標。

管理費用比上個月多花了多少錢，花到哪里去了？

稅費、應交稅費有多少沒繳，每個月實繳的稅費是多少，各項稅費明細是多少？

換句話說，只要你想作分析，資產負債表的每一項都可以分析。

只要你對每一個項目看得透，就可以分析出無數條出來。

薪資也可以分析，哪個部門的薪資最高，生產部的單位時薪是否合理，哪個部門的加班工資最高，是否符合訂單需求情況。

一般訂單需求減少，加班工資會降低。反之，就不符常理。如果生產效率降低，那加班工資還在增加，就說明生產計劃不合理。

在制造業，還有成本分析。一種概念是生產成本、銷貨成本、還有一種概念是完全成本。

一般計算產品毛利，要用到的是生產成本。

銷貨成本，會加上運費。

完全成本，會加上運費、還有期間費用，比如說管理費用、銷售費用、財務費用、就是整個公司的成本費用都會考慮進去。

很多公司報價，是要用到完全成本，就是很多公司根據產品BOM材料成本、加上生產人工、費用、加上管理費用、銷售費用、還有其他費用，最后加上公司的毛利進行報價。

有些時候會不準，實際生產用的材料可能比BOM用料多，就造成差異。在實際生產過程里，也可以發生挪料、生產使用的材料成本可能會貴一點。

有差異，就可以分析是報價不準，還是成本增加。

比如說，是訂單量增加，引起的報價偏低。

最后，財務分析報告，還是要看受眾是誰，主要是劃重點，有問題的分析項目可以重點匯報。

財務數據分析師CFDA（China Financial Data Analyst）

由中國商業會計學會頒發，通過全國統一考試的學員將同時獲得商業數據分析證書，該證書是由人社監制，省級職業技能鑒定指導中心簽章頒發《人力資源和社會保障部專項職業能力證書》。

通過CFDA課程的學習，企事業單位的財務人員和管理人員能夠通過科學的指標體系和分析方法，結合企業財務數據，構建數據模型，對公司整體經營狀況進行評估，向管理層和業務部門提供財務建議和決策支持，從而優化資源配置和提升企業核心競爭力。