模型是一個基本的框架，幫助我們梳理財務分析的思路，而財務分析的內容如何，決定著財務分析報告的質量。

對于剛接觸財務分析工作的財務人員，很大概率會進入一個誤區：財務分析越全面越好。這時財務人員就會搜羅自己可以找到的所有數據，通過各種維度的統計加工，然后把它們一股腦的放進報告里。

這樣不加過濾的裝載內容，對財務分析報告的使用者來說，就是一種過度的數據輸出。太多無用的數據干擾，讓使用者抓不到重點，同時也會耗費使用者太多的時間來閱讀，這樣的財務分析報告顯然不能稱之為高質量的財務分析。

所以想要提升財務分析報告的質量，更多的是要從使用者的角度出發進行思考，其中有兩個關鍵點需要把握住，第一是依據想要重點闡述的問題進行內容的取舍，第二是學會將數據和圖表的內容提煉成簡練的文字說明，這兩個關鍵都會幫助使用者快速掌握財務分析報告想要說明的內容。

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關鍵一：全面≠高質量，內容有取舍才能突出重點

怎樣進行內容的取舍？最簡單的方式就是想想這張表頁里，你最想讓使用者關注到的是什么問題。圍繞這個思路，來判斷表頁包含的所有數據，有哪些是需要展示出來，并且需要采取一些手段突出顯示，有哪些數據可以進行隱藏或是組合，有哪些數據可以直接去除。

還是延續上一期運營漫畫閱讀平臺的企業為例，在財務分析模型的架構中，第一張表格是公司整體經營情況，基本的數據包含收入、成本、費用、利潤，但公司目前有三條業務線加上職能體系，是否需要將所有的大類進一步進行展開？

首先按照整體模型的架構，各業務線以及職能體系的數據會單獨進行詳細的列示，所以在公司整體情況這張表頁里，可以選擇不進行展開或是只將收入、成本按照業務類型展開，這樣可以讓使用者對公司當前的業績完成情況有一個總體的印象。

在篩選過后，表格中留下的是關于公司整體業績的簡略情況，同時根據預算管理制定的全年預算指標，年度的預算完成率也必然是使用者所關心的，那么在整體情況增加預算完成進度，這樣就比較完整地對當前公司的業績情況進行了一個展現。

對于需要關注的重點，可以采用顏色來進行區分，例如實際數據是藍色，預算數據是綠色，營業收入和凈利潤利用字體加重和顏色來進行突出，預算完成率使用條件格式來顯示進度條，這樣看起來更加直觀。將未填充數據的8-12月數據列進行隱藏或是組合折疊，減少展示的數據量。當然還有其他的一些突出重點的方式，上面只是一個簡單粗糙的例子。

同樣在圖表展示項目的選擇上也要進行取舍，如果將所有的數據項目都在圖表中加以展現，因為數據的巨大差異會讓圖表中的柱狀或是折現變得一團糟，所以圖表中只需要留下使用者最關注的部分，也就是收入和利潤。

不同的圖表應用的場景也是不同的，圖表重點是進行數據對比？還是體現趨勢變化？還是需要拆解數據構成？展示數據分布？針對需求來選取適當的圖表，這樣才能達到期望的效果。

針對一些集合大量列表信息的表頁，每一行代表一個客戶或是一個項目，數據不能進行刪減，這種時候就更需要挑選每一行需要重點關注的數據，采取一些手段進行篩選或是標注，讓使用者可以快速找到自己想要的信息。

在財務分析模型架構中，有一張表頁是動畫番劇項目進度跟蹤，這張表頁里會包含公司所有已經制作完成或是正在制作或籌備中的動畫番劇項目，需要列表進行展示，每行體現一個項目情況，經過長時間的積累，數據的行數可能會很多，這樣就需要增加篩選以及一些重點字段的標注，來幫助使用者挑選想要的信息。

動畫番劇項目在制作前會申報項目預算，制定相應的制作計劃，確定項目啟動的時間以及預計完成的時間。如果項目出現延期完成的情況，就意味著實際支出的制作成本很可能會超出預算申報的金額，這樣會導致整個項目成本的額外增加，壓縮企業的利潤。

所以在項目進度跟蹤表中，需要重點關注的就是項目是否存在延期的情況，以及實際的制作費用是否超出了預算金額，這兩列中的例外情況都利用條件格式增加突出顯示，同時還要關注的就是動畫番劇在平臺上線后，從平臺獲取了一次性的授權收入或是收取少量授權+后續分成之后，項目的毛利額是多少，針對項目毛利額為負數的項目也進行了突出顯示。同時在表頭增加了篩選，方便使用者快速查找所需要的信息。

在EXCEL表格中，常用可以突出顯示數據的方式有幾種，條件格式、紅框圈出、使用顏色區分、加粗突出重點等，需要根據情況靈活進行選擇。在關注每張表頁內容重心的同時，也要注意不同表頁上相同數據的一致性。例如在公司整體情況中展示的各業務線的收入總額，一定與各業務線單獨的表頁中收入的總數保持一致。如果存在不一致的情況，意味著取數邏輯存在問題，需要進行修改。

所以財務分析報告并不需要面面俱到，過度的數據堆積會讓使用者找不到重點，使財務分析報告無法發揮作用，久而久之，也就沒有人會認真查看分析報告了。所以想要提升財務分析報告質量的第一關鍵，就是需要有重點的進行內容取舍，放棄一些對你想要提示的問題沒有用處的數據和內容，將重心集中在迫切需要提示風險以及加以改善的問題上，通過數據來闡述問題的重要性，這樣才能引起使用者對于財務分析報告的重視，提升財務分析質量。

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關鍵二：不要忽視文字的總結和要點的提煉

想要清楚地描述經營中存在的問題和風險，僅僅依靠數據和圖表是不夠的，還需要利用文字進行描述。

如果財務分析報告中只有表格和圖表，那么只能算是數據的歸集和統計，分析需要用文字將數據差異和變化中暗藏的問題直接揭露出來，或是將數據的趨勢變動加以簡練的總結，通過文字來提示風險，并且提出改進建議，這樣才是一個完整的財務分析報告。

公司整體經營情況那張表格，雖然展示了各月的收入利潤情況以及和預算的對比，但是僅僅依靠表格中的數據，使用者沒法評價業績完成是不是達到了預期。

在表格中我們可以看到全年的收入預算完成率是40%，全年已經過半，即使按照公司以往的慣例，上半年的收入占比一直比較低，但40%的預算完成率顯然體現出目前公司的收入遠遠沒有達到預期，按照目前的情況繼續下去，很可能會影響全年收入預算的完成，那么就需要具體分析收入預算完成率低的原因。

在收入預算完成率只有40%的情況下，實際成本占預算比重達到了45%，這就意味著成本有超出預算的情況存在；銷售費用也是如此，從5月開始增加的營銷支出，沒有換回預期的收入增長，可能是由于營銷策略出現問題，或是營銷渠道選擇有誤，導致已經進入暑期階段，收入的增長曲線落后于預計，這種落差如果不進行調整，可能在之后的月份會進一步增加。

從數據中看到的問題，在表格下面可以增加簡要的文字說明，說明盡量簡練，這不是寫議論文，大量的文字和過度的數據輸出一樣，都會讓使用者喪失閱讀的興趣。

根據每張表頁展示的內容不同，可以選擇將情況說明加在表格下面，如果表格較長，可以將情況說明增加在表頁最上方，像是動畫番劇項目進度跟蹤那種列表式的表格，可以在最后單獨增加一列來提示特殊情況。

即使進行了內容的取舍，如果企業中存在的業務線或是事業部很多的時候，財務分析報告中可能就會包含很多表頁。這時就要思考兩個問題：使用者怎樣才能在這樣多的表頁中快速找到自己想看的信息？如果使用者的時間比較緊迫，怎樣才能讓他快速了解財務分析報告中闡述的問題？

想要幫助使用者在眾多的表頁中快速尋找信息，就需要在財務分析報告中增加目錄。

在目錄頁中羅列出財務分析報告中所有表頁的名稱，使用鏈接將名稱直接與相應的表頁關聯，這樣在目錄頁點擊相應的表頁就會直接進行跳轉。

這是幫助使用者的最簡單明了的一種方式，當然也可以在表頁欄點擊右鍵進行表頁的選擇，但考慮到并不是所有使用者都擅長操作EXCEL，所以目錄是操作最簡單的方式。

細心的人可以發現，目錄中顯示的第一張表頁并不是我在財務分析模型架構中體現的公司整體經營情況，而是業績簡報。業績簡報的作用，就是在財務分析報告內容的基礎上，進一步進行信息的提煉，用一張表頁總結公司的業績完成情況以及存在的問題及改進建議，讓使用者在時間緊迫的情況下，瀏覽簡報就可以對公司經營情況有大致的了解。

簡報的內容需要體現公司整體情況和各業務線情況，但只需要簡單的收入、成本、利潤的全年累計以及與預算的差異對比。需要重點描述的是目前導致預算完成進度較慢的原因以及需要部門協同解決的問題。使用者通過快速的瀏覽可以掌握目前企業的情況，如果使用者是管理層的話，可以更好的安排各部門的工作重點，加強部門間的協同作用和，確保問題更順暢的解決。

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想要提升財務分析報告的質量，就不能僅僅從財務角度出發進行思考。從財務分析模型的搭建開始，更多地考慮報告的使用者在關注什么，想看到什么，哪些指標更能對業務起到支持和輔助的作用，哪些數據更能幫助管理層看到潛在的問題。

財務分析報告的模板搭建完成后，也并不是一成不變的，需要根據企業業務的調整、管理層的需求進行內容的刪減、增加和修改，在日常的溝通中捕捉管理層關注的重心，完善財務分析模型和內容，這樣才能不斷改進和提升財務分析的價值，讓財務工作更有意義。

結束后的碎碎念：在之前的工作中，我最喜歡的就是搭建各種模型，不管是財務分析模型還是預算模型，模型搭建的過程可以幫助我更加理解公司的業務模型。我最討厭的就是集團總部下發的各種固定模板，尤其是當集團的業務多元化而且業務之間差異很大的時候，集團通用的模板并不適合下屬每家企業、每一類業務的情況，這就意味著我在填寫集團模板交差的同時，還要搭建另外一套符合實際業務情況的模型，導致工作量直接加倍。

財務數據分析師CFDA（China Financial Data Analyst）

由中國商業會計學會頒發，通過全國統一考試的學員將同時獲得商業數據分析證書，該證書是由人社監制，省級職業技能鑒定指導中心簽章頒發《人力資源和社會保障部專項職業能力證書》。

通過CFDA課程的學習，企事業單位的財務人員和管理人員能夠通過科學的指標體系和分析方法，結合企業財務數據，構建數據模型，對公司整體經營狀況進行評估，向管理層和業務部門提供財務建議和決策支持，從而優化資源配置和提升企業核心競爭力。