前言

財務分析是企業經營管理過程中最重要的環節之一，是企業財務管理不能缺少的部分，它高度涵蓋了一個企業的經營信息。在我國經濟快速發展的當前，企業的財務管理面臨了更高的要求，也只有將財務管理工作予以重視，才能幫助企業的決策獲得最有效的數據支撐。基于此，為了順應時代和市場的發展，我國中小企業也要重視起財務分析工作，通過不斷在財務實踐的工作中完善自我，進一步優化財務管理的相關內容，同時加強財務人員的綜合能力培養，為財務分析工作建立起高效的財務分析機制，保證財務分析報告編制得更合理且更有價值。當財務分析得到了中小企業的重視之后，企業發展過程中的問題也可以得到及時發展，中小企業根據報告呈現的內容不斷完善自我經營、挖掘發展潛力，從而進一步增強中小企業在市場之中的核心競爭力。

一、中小企業財務分析

1.財務重視程度不夠

我國大多中小企業對財務工作的理解并不清晰，只是把財務當做一個后勤的職能部門，只是用于服務生產、銷售的，而不重視財務管理、財務分析方面的數據。銷售部門要及時根據財務的分析數據，及時調整銷售價格，在生產成本上海時，銷售價格及時上漲，才可以保持公司的利潤率，在生產成本降低時，及時給客戶降價，才可以得到客戶信任，提高產品競爭力，從而才可以與客戶進行長期合作。生產部門根據財務分析數據，及時優化生產，才能提高生產效率。企業經營者根據財務分析數據，及時調整企業經營戰略，從而使企業進行長期的可持續發展。

2.財務分析數據來源渠道較少

現在許多中小企業還跟不上信息化大數據的步伐，缺少信息數據的統計，從而給財務分析工作帶來了很大的難度。企業不重視基礎數據的統計，巧婦難為無米之炊，財務人員是無法進行很好的財務分析，有的企業為了節省軟件成本，現在還在進行手工記賬，這樣的情況下財務分析是很難進行的。

3.財務分析與實際脫軌

全面準確的財務分析不僅需要定性和定量的財務信息，還需要非財務信息作為依據，很多中小企業財務人員只是對專業的數據進行了分析，但是缺少與實際生產結合的經驗，財務管理經驗不足，企業的各項經濟活動也無深入的了解，導致企業經營業務的特征、業務流程和環節運作等都要不熟練，因而財務分析工作不能抓住企業經營的重點來實施，財務分析指標也不能全面反映出企業最真實的經營情況。例如，中小企業的經營者都比較關注業績和效益，但是企業庫存積壓的情況一直存在，如果對資產的負債率進行財務指標分析，并不對資產收益率和存貨結構等指標進行披露，那么最終財務分析的結果不太具有價值，企業的經營者因此不會重視該方面的財務分析工作。除此之外，如果中小企業單純根據資產負債表、利潤表和現金流量表對財務指標及進行設置，這種傳統的方式并沒有結合當前的市場環境、行業現狀以及經濟環境等情況，所以設置的財務指標和評定標準就不能符合企業管理的實際需求，企業真實的經營情況也很難得到全面的反映，中小企業的經營者和決策者也不能從財務分析的數據中獲得有效信息，甚至還可能因此給出錯誤的決策。

4.財務分析的局限性

中小企業在進行財務分析時，外在很多特定的因素會讓信息產生不對稱的情況。首先，財務報表的呈現形式是以年度為主，但是企業的很多經營活動存在周期性和季節性的特點，所以如果企業的經營單純依靠財務報表的數據為根據來進行，反饋的信息就不具代表性，企業最真實的經營情況也很難從財務報表中得知，不僅缺乏參考價值，可能還會因為信息的不完整，導致信息的使用者做出錯誤的決策。其次，企業財務報表中體現的信息往往是定量化的，但是中小企業的品牌價值、人才結構、信用品質等信息并不能進行量化呈現，財務報表很難反映出中小企業的這些內在價值。最后，很多中小企業的會計核算工作相對不規范，也有不少企業出于某些原因，讓會計核算的客觀性得不到保障，資產價值的虛增和延后計費的情況依舊存在，這些都讓會計信息不夠真實。如果財務報表的使用者利用這些不真實的數據來進行工作判斷，那么最終的結果極有可能是錯誤的。所以財務分析工作除了受到外界環境因素的影響之外，其自身原本就存在一定的局限性，這也是導致中小企業財務分析工作出現問題的原因之一。

二、完善中小企業財務分析的建議

1.加強管理體系建設，提高人員素質

針對中小企業在財務分析重視程度上的不足，可以從以下幾個方面來優化相關工作：一是中小企業應當結合自身的戰略發展計劃，理清業務流程。從而建立起健全的財務管理體系。在該過程中，企業不僅要根據自身的發展現狀制定全面預算管理方案，還要根據風險存在的可能性將內部控制制度進行建立。與此同時，針對財務分析工作，還應當制定一套科學的分析報告體制，從而規范財務分析的標準。當中小企業在實施財務分析時，還需要定期或者不定期開展會議來討論財務分析的結果，如果發現了問題，企業可以快速給出整改建議，并且跟蹤分析財務數據。二是中小企業要以自身發展的需求為依據，將組織框架進行完善，并合理配置人力資源，為企業的經營活動建立起一套完善的人力資源管理體系。此外，中小企業還要不斷引進高級人才，也讓財務人員不斷學習相關知識，幫助財務相關人員能提升各項能力，包括溝通協調、財務分析和管理等，以此保證企業的財務相關人員在信息技術的支持下，能熟練運用數字和圖表等方式對會計信息進行高效地處理。三是中小企業的財務人員要加強自身與經營者以及高層管理人員之間的溝通，在幫助其提升財務方面的知識之外，還能得到領導人員的工作支持，保證財務分析在領導者的認可之下成為企業主要的管理方式之一。同時，企業利用財務分析手段，讓其經營獲得有價值的信息，不斷提高財務人員的地位，也提升管理人員對財務工作的重視。

2.注重分析靈活性，強化分析結果

中小企業的經濟活動涉及到多個方面的工作，在進行財務分析時，就需要從多個角度和多個領域進行處理，不能單純依靠經濟活動的本身來做財務分析工作。基于中小企業在財務分析的靈活性上存在的問題，可以從以下幾個方面來提升，從而保證財務分析的有效性。一方面，企業需要優化財務分析模式。很多中小企業的財務分析模式比較陳舊，并沒有針對企業當前的發展情況選擇最適當的分析模式，財務分析機制一定要建立在完整性、系統性和科學性都兼顧的財務工作標準之上，同時選擇多種方法來處理數據，包括比較分析法、比率分析法和因素分析法等，確保財務分析的數據能最大化推動企業的經營。另一方面，中小企業在分析財務工作時，一定不能忽略企業所處的市場環境，也要明確當前自身的經營現狀，在結合上述條件之后，提升財務分析工作的有效性和適用性。最后，中小企業還要利用現代信息技術，將財務分析工作的信息化程度提高，同時在其中增加企業的查詢分析功能，讓企業能根據管理層、財務人員、決策者等不同人員的需求，有針對性地提供財務分析報告，保證企業的經營者、投資者、債權人等，都能在使用財務報告時，獲取最有價值的·信息，從而還能進一步了解企業各個經濟領域的財務真實情況。

3.科學設置指標，優化工作評價，積極與實際接軌

中小企業的經營者在開展業務的過程中，需要保證財務人員能最大程度地加入進來，使其能直接參與到業務一線的工作之中，各部門和財務部門之間形成良好的協作關系，讓財務人員的管理者能夠了解最真實的經營狀況以及當前企業所在的經濟環境，并進一步清楚企業的戰略發展目標。財務人員在實施財務分析時，要注意幾個方面的工作：一方面，中小企業在設置財務分析指標時，要將所有基礎財務信息進行收集，其中就包括了資產負債表、利潤表、現金流量表等，還要將非財務信息進行收集，例如生產效率、企業人力資源、研發能力等；另一方面，企業在對信息數據進行篩選時，要靈活選取分析方法，除了分析企業的償債能力、運營能力、盈利能力等指標之外，還需要根據企業業務的特點和管理目標設置其他相關指標，比如客戶滿意程度和產品合格率等。除了上述指標之外，企業還要對未來的經營指標進行分析和預測，評估出企業戰略計劃和業務價值等內容，促使企業的經營者作出有利于企業長遠發展的決策，進而實現企業原定的經營目標。

4.克服財務分析局限性，完善工作流程

基于中小企業財務分析原本的局限性，企業的財務人員在實施會計核算的過程中，需要嚴格遵守企業的會計準則和內部的相關制度，同時結合當前的信息技術，來提高財務人員的工作效率，減少財務處理過程中偽造會計信息的情況，讓虛假財務報告的可能性予以降低，從而確保每一個財務數據都是真實和完整的。當財務人員在收集相關信息時，不僅要重點處理財務數據，還要對企業經營的相關數據進行整理，其中就有企業的經營計劃、銷售政策、競爭商品等多個方面的內容，根據所收集到的信息建立起數據庫，并且對數據進行對比，讓信息內容能形成統一的標準，保證信息準確性的同時，還兼顧信息的可比性。

結語

財務人員在實施財務分析時，除了要獲取更多的財務信息，更要考慮到多種外界影響因素，包括行業季節性、生命周期以及重大事件等，從而對這些外在的影響因素進行分析，做好差異變動的趨勢評估，最大化降低因為外在因素產生的影響，為企業的編制出全面有效的財務分析報告。

財務數據分析師CFDA（China Financial Data Analyst）

由中國商業會計學會頒發，通過全國統一考試的學員將同時獲得商業數據分析證書，該證書是由人社監制，省級職業技能鑒定指導中心簽章頒發《人力資源和社會保障部專項職業能力證書》。

通過CFDA課程的學習，企事業單位的財務人員和管理人員能夠通過科學的指標體系和分析方法，結合企業財務數據，構建數據模型，對公司整體經營狀況進行評估，向管理層和業務部門提供財務建議和決策支持，從而優化資源配置和提升企業核心競爭力。