隨著新一輪科技革命和產業變革深入發展，數字化轉型已成為新發展格局下企業高質量發展的一道“必答題”。而財務數字化轉型作為企業數字化轉型的根基，將很大程度上影響企業數字化轉型的總體進程。《關于中央企業加快建設世界一流財務管理體系的指導意見》《會計改革與發展“十四五”規劃綱要》等文件，將企業財務數字化轉型提到了一個新的高度。

企業如何推動財務數字化轉型進而實現價值重塑？近日，致同咨詢管理咨詢主管合伙人李菁接受專訪，針對企業數字化轉型、財務轉型建設重點、財務大數據分析作用、財務大數據分析體系建設分享觀點，指出財務數字化建設主要體現在管理會計體系的建設，尤其是財務大數據分析工作中，為企業的財務數字化轉型提供指引和參考。

（采訪原文發布于6月10日《中國會計報》，原標題為《做好大數據分析 夯實數字化轉型基礎》，記者劉海玲。本文據此編輯而成，僅供參考。）

信息化建設是數字化轉型的基礎

數字化轉型是是一個從流程驅動到業務驅動、數字驅動的過程，其基礎是做好信息化建設。

對于企業的數字化轉型，致同咨詢管理咨詢主管合伙人李菁建議：“在數字化建設前，企業應做好規劃，結合企業現狀，科學制定數字化轉型戰略，規劃數字化應用場景和運營模式，構建數據資產數據服務能力，同時將數字化建設組織保障、建設路徑制定等工作落到實處。”

李菁認為，數字化轉型的長期目標是提升價值，要有效結合數字化技術，構建場景全、感知快、洞悉準、決策靈的數字驅動管理模式，推動價值創造、生態創新、技術融合以及提升數字資產價值。

企業數字化轉型可以從三個方面進行。一是數字化營銷。數字化營銷圍繞外部，主要運用數字化技術加大市場開拓，洞悉客戶需求，提供靈活的服務。二是數字化運營。數字化經營聚焦內部，主要通過數字化技術提高企業內部管理效率。三是創新商業模式。結合企業自身優勢和產業鏈上下游，提供數字驅動產品或服務。

李菁表示：“財務轉型的核心是建立一個價值創造型財務體系，財務職能從核算向戰略合作伙伴轉變。要建設世界一流財務，我們需要實現賦能管理、敏捷運營、降本增效以及決策高效。”

目前，許多大型企業正在大力推進財務轉型。李菁總結說，建設重點主要體現在三個方面。

第一，建設財務標準化體系。集團企業往往具有經營規模大、產業鏈多、分支機構多、地域跨度大等特點，所以對于集團企業而言，財務管理是一項極具挑戰性的工作。因此，有必要建立會計核算標準化、業財流程標準化、財務系統標準化、數據標準化、主數據管理等標準體系，以實現縱向貫通、橫向協作，打下堅實的基礎。

第二，建設財務共享中心。通過“戰略財務、業務財務、共享財務”三位一體的財務運營管理模式，促進財務轉型。在共享財務高效合規的基礎上，重點發揮業務財務和戰略財務的功能，進行深入的經營分析，推動運營業績，實現決策支持和風險管控等。

第三，建設管理會計體系。管理會計體系需要集成財務數據、業務數據、內部數據和外部數據，以支持多維管理和分析。同時，企業需要加強數據資產和數據治理管理，構建公司級數據平臺，開展數據整合，利用領先的大數據技術，構建智能化、服務化、市場化的應用體系，貫穿產品、客戶、風險與管理。

做好財務大數據分析

財務數字化建設主要體現在管理會計體系的建設，尤其是財務大數據分析工作中。

李菁認為，財務大數據分析發揮了很多作用。

一是提高財務風險控制能力。通過數據分析，我們可以識別風險事件的可能特征，據此對風險事件進行分級管理，并對潛在風險進行事前預警或事后預警。分級后采取不同程度的應對策略，實現高風險事件嚴格控制，低風險事件低成本處理。

二是提高財務資源配置能力。大數據分析的引入，幫助財務人員形成一定的判斷能力。例如，可以對基于大數據形成的相關產品市場情況、競爭對手情況進行動態分析，分析結果與業務部門提供的數據進行印證，形成財務自身對于資源配置的判斷和結論。

三是提高經營分析決策支持能力。通過提高這一能力，企業的經營分析更加靈活，賦能多維度盈利分析能力，降低多維度底層收入、成本數據收集構建的難度，經營分析方法也從經驗分析向算法分析演變，從而可以實現更復雜的分析。同時，基于機器學習、算法的自我優化，不斷提高分析能力。

李菁表示，企業在構建財務大數據分析體系時，可以重點關注三個方面。

第一，構建財務大數據應用場景，建立管理會計分析體系，挖掘數據價值。基于財務大數據平臺，結合業務數據、外部數據等構建大數據應用場景，全面實現數據賦能、數據創造價值，提升企業內生動力。大數據在財務領域的應用主要體現在管理會計的應用上，是業務部門和財務部門共同使用的工具。

第二，制定財務數據標準，完善財務數據治理體系。數據標準建設的目標是統一財務數據標準，明確數據控制要求，構建集團、企業級數據視圖，橫向實現跨部門、跨職能、跨業務流程的數據集成，縱向實現跨業務板塊和二級企業集團的數據傳遞及綜合分析，為數據資產應用奠定基礎。

第三，規劃建設大數據平臺。財務大數據平臺將與各個財務和業務系統對接，獲取財務分析相關數據，通過數據交換平臺將各類財務數據類型完成數據清洗和轉換，根據倉內模型、邏輯規則等一系列數據處理，最終形成財務分析展示所需的各類標準數據，用于支撐財務可視化圖表及智能報表等。

財務數據分析師CFDA（China Financial Data Analyst）

由中國商業會計學會頒發，通過全國統一考試的學員將同時獲得商業數據分析證書，該證書是由人社監制，省級職業技能鑒定指導中心簽章頒發《人力資源和社會保障部專項職業能力證書》。

通過CFDA課程的學習，企事業單位的財務人員和管理人員能夠通過科學的指標體系和分析方法，結合企業財務數據，構建數據模型，對公司整體經營狀況進行評估，向管理層和業務部門提供財務建議和決策支持，從而優化資源配置和提升企業核心競爭力。