會計賬套里的往來賬，你以為很簡單，但為什么期末余額經常出現錯誤？為什么很多往來賬常年不能核銷并逐漸淪為壞賬？

會計賬的真實、準確、完整是財務管理最基本的要求，也是財務管理提升的根基，如果會計賬都是“糊涂賬”，就不要妄論什么財務管理水平了。

但是很遺憾，很多企業的會計賬都是一堆亂麻，還天天喊著財務分析、業財融合、財務戰略。在會計賬中，往來賬往往容易出現問題，很多公司的應收應付、其他應收與其他應付、預收預付的期末余額都是錯誤的。假如公司的往來賬都核算不準確，那表明財務部的負責人是不稱職的，負責往來賬的會計也是不合格的。

往來賬的管理不容小覷，往來賬一旦出現記賬錯誤，或者沒有及時跟進催收，最后會導致壞賬的發生，從而給公司帶來損失。

那么往來賬之所以出現錯誤的原因是什么呢？

第一，財務部門的管理者頭腦不清楚，沒有思路，不知道該怎么管理往來賬。

我始終認為，如果一家公司的財務管理混亂，第一責任人是財務負責人，財務一把手如果沒有豐富的財務從業經驗，沒有扎實的專業知識，不知道該從哪方面管理、控制財務工作，那么最終就會導致財務的很多工作都是混亂的。

對于往來賬的管理，財務負責人要清楚管理的思路是什么，怎么避免出現做賬的錯誤，需要建立什么樣的制度和流程規避往來賬科目余額的錯誤，遇到一些比較特殊的往來賬，要協助會計人員去了解情況，解決問題。如果財務管理人員對于往來賬的管理方式是放任自流，做對做錯都是歸結到會計人員的水平問題，那么這種態度和方式就是不負責任。

第二，會計人員不愿主動解決問題，遇到不合規的情況被動接受，思想和行動懶惰。

有些往來賬的科目余額之所以出現錯誤，大多數的原因都是有一些特殊原因沒有搞清楚。有些往來款究竟是掛張三還是李四，究竟是A公司還是B公司，需要找相關人員核實才能確定。還有一些往來賬，是業務部門的操作是違規的，但是財務會計人員沒有去及時指出，沒有去糾正，導致會計這么的賬務處理出現問題。

舉一個小例子。甲公司與乙客戶簽訂了一個銷售合同，發貨時乙客戶要求把60%的貨物發給自己公司，把另外30%的貨物發給其下屬子公司A公司，把剩下的10%的貨物發給其子公司B公司，但是最后開具發票和結算貨款時，出現了問題，乙客戶要求把發票全額開給他們，不需要給A公司、B公司開發票。

但是回款卻是分開的，乙客戶給甲公司匯款60%，A公司給甲公司匯款30%，B公司給甲公司匯款10%，這樣一來就亂套了，因為合同簽訂人、發票開具人、匯款人原則上必須是一致的，但是現在都錯亂了，那么到了財務這里做賬時，自然就亂了套，本來只是與乙客戶的一個銷售合同，但是應收賬款賬戶要掛乙客戶40%的未收款，另外還要掛A公司30%的預收款，B公司10%的預收款，而A公司、B公司壓根就沒有和甲公司簽訂任何合同。

這種情況下就會導致甲公司的應收賬款賬戶出現混亂，那會計應該怎么辦呢？這種情況下，會計人員必須給銷售部門解釋清楚，這樣的合同、發票、回款不一致的情況是不允許的，銷售合同和誰簽訂，發票就開給誰，發票開給誰，誰就負責回款，不應該把合同之外的A公司、B公司摻和進來。如果非要這樣做，就必須與他們三家公司分別簽訂合同，分別走賬，分別開發票，這樣才是正規的操作。

也就是說，會計人員有時候必須主動地提建議、提要求，不符合財務制度的問題必須主動解決，而不是被動地接受。如果你不主動去解決，后果就是公司的往來賬都是混亂的，那些應收賬款、預收賬款永遠都沒有辦法核銷，永遠都在賬上掛著。

會計人員為什么不愿意去主動解決這樣問題呢？原因是他們怕麻煩，思想和行為都極為懶惰，總是抱著多一事不如少一事的處事原則來對待工作，我對這種態度極為反感，我認為這是極不負責任的表現。

第三，制度不完善，沒有審核、對賬的流程和制度，沒有人負責跟蹤管理

管理好往來款，不出現錯誤，不僅需要會計人員的責任心和專業能力，更需要建立規范的制度。比如往來科目要有專人負責跟蹤管理，比如哪些應收款已經逾期，需要提醒銷售人員催賬。哪些保證金到期了，需要找相關人員追要。另外，每月結賬前，要有人負責審核，這樣能夠第一時間發現錯誤，降低出錯率。最后，要有必要的對賬制度，定期或不定期要和往來款的相關人員（其他應收款、其他應付款）和公司（應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款等）進行對賬，對賬往往有意想不到的收獲。

總之，看似很簡單的往來賬的準確記錄問題，如果想把會計賬目做得真實、準確、完整，不出錯誤，并不是隨隨便便就能達到這個目標，只有那些責任心強、有專業能力、有管理思路的人才能做到。

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